Определение налоговой базы для целей корпоративного налога для компаний в ОАЭ

Ввиду того, что у большинства компаний скоро заканчивается первый финансовый год, когда начал применяться корпоративный налог в ОАЭ, на вебинаре мы решили рассказать об основных моментах порядка определения налоговой базы для целей исчисления корпоративного налога в ОАЭ, а также подробно остановиться на новом Руководстве о Порядке Определения Налогооблагаемого Дохода (Determination of Taxable Income Corporate Tax Guide, CTGDTI1) и публичном разъяснении налоговых органов ОАЭ об определении первого налогового периода юридических лиц (Public Clarification First Tax Period of juridical person - CTP003).

1. Краткий обзор системы корпоративного налогообложения в ОАЭ
2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога к уплате. Ключевые понятия:
   • Первый налоговый период для компаний
   • Налоговые регистры для расчета корпоративного налога
   • Отражение данных налогового регистра в декларации по корпоративному налогу 
   • Вычитаемые, невычитаемые и нормируемые расходы, в частности новые разъяснения органов касательно:
     • расходов, понесенных до регистрации компании
     • резервов по безнадежным долгам
     • амортизации и других капитализированных расходов
     • особенностей учета расходов на развлечения
     • аллокации и распределения затрат
     • особенностей учета налогов, уплаченных в другой стране
3. Практические примеры основных корректировок, рассчет налогооблагаемой базы по компании, порядок отражения данных в декларации по корпоративному налогу