Услуги

Услуги

Программы

Офисы Пресс-служба Подписка Обратная связь Запрос на оказание услуг

Выбор языка

Выбор локации

Услуги в области трансфертного ценообразования и повышения эффективности операционных моделей

Наша команда профессионалов в области трансфертного ценообразования в любое время готова оказать поддержку вашему бизнесу уверенно встретить новые вызовы и помочь преуспеть в эпоху перемен.

Для своевременного и эффективного управления рисками, связанными с трансфертным ценообразованием, необходима глубокая экспертиза, комплексный подход, понимание рынка и складывающейся практики.

Группа услуг в области трансфертного ценообразования и повышения эффективности операционных моделей насчитывает более 70 профессионалов, которые следят за изменениями на рынке и в правоприменительной практике и помогают нашим клиентам оперативно к ним адаптироваться.

Обширный опыт Б1 вместе с современными технологиями, решениями и базами данных позволяют нам оказывать услуги в полном соответствии с требованиями законодательства и ожиданиями заказчика.

НАШИ УСЛУГИ

Диагностика цен в контролируемых сделках

  • Анализ действующего в настоящее время механизма установления коммерческих и трансфертных цен в отношении контролируемых сделок. Оценка применимости методов ТЦО.
  • Анализ применимости рыночных индикаторов, публикуемых международными и российскими ценовыми агентствами в качестве сопоставимых индикаторов для каждого вида продукции в контролируемых сделках.
  • Анализ подходов к выбору котировального периода и анализ применимости корректировок к рыночным индикаторам (в том числе корректировки (премии к котировкам) на рыночное вознаграждение анализируемой компании).
  • Корректировка существующего расчета рыночного интервала цен либо разработка шаблона определения рыночных цен и рыночных интервалов для контролируемых сделок с учетом установленного котировального периода и применения необходимых корректировок.

Защита по ТЦО

  • Сопровождение компании в рамках предпроверочных процессов либо в ходе проверки по ТЦО.
  • Подготовка ответов на требования налоговых органов. Анализ документов, полученных от налоговых органов.
  • Подготовка комментариев для налоговых органов в отношении методологических позиций, обосновывающих расчеты рыночного интервала цен / рентабельности с точки зрения НК РФ. Комментарии в отношении возможных методологических развилок.
  • Подготовка представителей компании ко встречам с налоговыми органами, включая разработку возможной стратегии ведения переговоров, проработку возможных вопросов в отношении представленных документов (информации) и ответов с необходимыми акцентами.
  • Сопровождение представителей компании на переговорах с налоговыми органами.

Разработка документальной инфраструктуры

  • Разработка регламентов и матриц функциональной ответственности, связанных с заключением и исполнением импортных/экспортных сделок. Регламенты будут представлять собой описание процесса взаимодействия структурных подразделений при осуществлении импортных / экспортных сделок.
  • Описание бизнес-процессов, связанных с заключением и исполнением импортных / экспортных сделок, в форме блок-схемы в соответствии с целевой операционной моделью.
  • Корректировка существующих должностных инструкций для исключения дублирующих функций в рамках осуществления импортных / экспортных сделок с зарубежными компаниями. При необходимости разработка типовых должностных инструкций для сотрудников, регулирующих взаимодействие с зарубежными компаниями.
  • Разработка политики по ТЦО, которая будет определять алгоритмы и порядок подтверждения соответствия цен в сделках рыночному уровню для целей налогообложения, а также определять порядок проведения корректировок для целей обеспечения соответствия цен в сделках рыночному уровню для целей налогообложения. Также политика затрагивает распределение маржинальности в рамках внутригрупповых сделок.

Диагностика операционной модели экспортных и импортных сделок

  • Углубленный анализ операционной модели взаимодействия структурных подразделений на этапе заключения и исполнения импортных / экспортных сделок.
  • Интервью с сотрудниками, задействованными в заключении и сопровождении сделок (включая анализ действующих бизнес-процессов для выявления обстоятельств, влекущих за собой риски по ТЦО).
  • Анализ документов, связанных с реализацией / закупкой продукции, включая типовые договоры поставки продукции, договоры на транспортно-логистическое обслуживание грузов, типовые товаросопроводительные документы, положения об отделах, регламенты взаимодействия, должностные инструкции сотрудников, задействованных в заключении и сопровождении сделок.

Содействие в разработке операционной модели

  • Услуги в области дизайна и внедрения целевой операционной модели в группе компаний.
  • Анализ основных налоговых последствий в результате планируемых / выстроенных внутригрупповых отношений.
  • Анализ порядка целевого распределения прибыли в операционной модели и разработка соответствующей политики по ТЦО.
  • Разработка структуры владения и использования объектов интеллектуальной собственности в группе компаний, эффективной с налоговой точки зрения.
  • Оказание поддержки на этапе имплементации новой структуры.

Документация по ТЦО, уведомление по контролируемым сделкам

  • Подготовка уведомления по контролируемым сделкам.
  • Выбор наиболее применимого метода ТЦО в зависимости от типа контролируемой сделки.
  • Проведение экономического анализа на основе информации из общедоступных источников.
  • Подготовка/обновление документации в отношении контролируемых сделок. Документация будет включать всю необходимую информацию в соответствии с российскими требованиями по ТЦО, т.е. анализ отрасли, описание сферы деятельности налогоплательщика, описание контролируемых сделок, функциональный анализ, обоснование выбора метода ТЦО, а также экономический анализ.

Методологическая поддержка и консультирование по вопросам многостороннего (двустороннего) соглашения о ценообразовании

  • Разработка стратегии (в том числе согласование стратегии по заключению СОЦ с руководством компании и зарубежным взаимозависимым контрагентом) и дорожной карты.
  • Проведение предварительных встреч с налоговыми органами (разработка материалов для проведения встреч, подготовка ответов на вопросы, возникающие у налоговых органов, др.).
  • Официальная подача (подготовка полного пакета документов для заключения СОЦ и подача в адрес налоговых органов).
  • Последующая поддержка (помощь в разработке аргументов и стратегий при общении с налоговыми органами и при подготовке ответов на вопросы налоговых органов, участие во встречах с налоговыми органами при обсуждении СОЦ, др.)

Методологическая поддержка и консультирование по мероприятиям BEPS и подготовке страновых сведений

  • Подготовка глобальной документации (Master File*).
  • Подготовка национальной документации (Local File**).
  • Подготовка странового отчета (Сountry-by-Country Report***).
  • Подготовка уведомления об участии в международной группе компаний (МГК).
  • Анализ требований законодательства о страновой отчетности в странах присутствия группы.
  • Проведение адаптации страновых сведений.
  • Поддержка в проведении анализа рисков, связанных с BEPS.

 

* Общая информация о деятельности группы, структуре владения, политиках в области ТЦО, глобальном распределении прибыли и деятельности, соглашениях с налоговыми органами, нематериальных активах, финансовой деятельности и иные сведения в странах присутствия группы.
** Документация ТЦО в отношении сделок на локальном рынке, включая внутригрупповые платежи и реализацию товаров, услуг, лицензионные платежи, проценты, др.
*** Общая информация о юрисдикциях, в которых осуществляют деятельность компании группы, о распределении прибыли, доходов, сотрудников и активов в группе.

Цифровизация ТЦО

  • Анализ существующего ИТ-ландшафта в компании.
  • Разработка технического задания (ТЗ) на внедрение разработанных бизнес-процессов и политик по импортным / экспортным сделкам в ERP-систему компании, а также внедрение механизма отслеживания цен и уровня маржи по сделкам на каждом этапе цепочки поставок.
  • Проведение обучения сотрудников работе с обновленной ERP-системой.

Методологическая поддержка и консультирование по вопросам внутригрупповых услуг (ВГУ)

  • Подготовка защитного досье, обосновывающего соответствие ВГУ 6 тестам:
    • тест реальности
    • тест полезности
    • тест отсутствия дублирования функционала
    • тест документальной подтвержденности
    • тест отсутствия акционерной деятельности
    • тест обоснованного механизма ценообразования на ВГУ
       
  • Поддержка в рамках проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля, а также на стадии предпроверочного анализа.
  • Поддержка в рамках переговоров с иностранными контрагентами в сделке, в том числе в части интерпретации результатов проведенных тестов и особенностей российского налогового законодательства.
  • Методологическая поддержка в рамках переговоров между компаниями группы и налоговыми органами стран их нахождения, в том числе в рамках заключения соглашений о ценообразовании и взаимосогласительной процедуры.

Методологическая поддержка и консультирование по вопросам нематериальных активов (НМА)

  • Анализ и подтверждение перечня/объема/экономического и юридического владельца НМА.
  • Анализ опций осуществления перевода объектов НМА (продажа/лицензирование/оформление совладельцев/создание отдельного юридического лица для владения, др.), а также соответствующих налоговых последствий с точки зрения ТЦО.
  • Анализ опций оформления прав владения и использования НМА (передача НМА без взимания платы, по лицензионному договору с уплатой роялти, др.).
  • Разработка возможных сценариев лицензионной структуры и консолидации роялти в рамках группы.
  • Проведение анализа последствий и рисков с точки зрения налогообложения при осуществлении передачи НМА, в том числе: налоговые особенности в юрисдикциях с точки зрения наличия режима IP-box, подхода к взиманию налога у источника, др. / простота и прозрачность осуществления деятельности, др.
  • Проведение анализа возможности применения льготных режимов налогообложения объектов НМА.
  • Проведение анализа в соответствии с концепцией DEMPE*.

* DEMPE (разработка (Development), совершенствование (Enhancement), поддержка (Maintenance), защита (Protection), использование (Exploitation)) – анализ, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), применяется для оценки соответствия вклада сторон сделок с использованием нематериальных активов в получаемую в результате их использования прибыль.

Вопросы реструктуризации моделей экспортно-импортных сделок в текущих условиях

  • Анализ текущей структуры или возможных сценариев торговой / торгово-закупочной структуры для реализации готовой продукции и (или) закупки сырья, материалов.
  • Сравнительный анализ юрисдикций для регистрации торговой компании в зависимости от применимых режимов налогообложения и доступных налоговых льгот или специальных налоговых режимов.
  • Разработка целевой операционной модели экспортно-импортных поставок, эффективной с точки зрения налогообложения, с использованием одной или нескольких иностранных юрисдикций.
  • Сравнительный анализ общих требований к открытию и использованию банковских счетов в иностранных юрисдикциях.
  • Сопровождение открытия счетов в выбранном банке иностранной юрисдикции.
  • Содействие в учреждении / поиске независимых торгово-закупочных компаний.
  • Выявление необходимых изменений в текущей операционной модели экспортно-импортных поставок.
  • Анализ возможности локализации производства продукции в иностранных юрисдикциях.

Другие услуги

  • Разработка проектов типовых форм договоров.
  • Проведение обучающих тренингов и семинаров (онлайн или в формате личной встречи) по вопросам соблюдения законодательства в области ТЦО: подготовка документации по ТЦО, обзор новых законодательных требований и судебной практики, последних международных тенденций и иных вопросов.

ТЦО в финансовом секторе и по финансовым сделкам

Группа Б1 по оказанию услуг ТЦО компаниям финансового сектора и по финансовым сделкам состоит из более чем 15 специалистов и ведет свою специализированную практику с 2012 года. Имея многолетний российский и международный опыт, мы оказываем услуги ТЦО по всем аспектам внутригрупповых финансовых сделок нефинансовым и финансовым компаниям из разных стран, разного масштаба и ведущим деятельность в различных секторах экономики.

Специалисты нашей группы имеют опыт взаимодействия с налоговыми органами в ходе проверок ТЦО финансовых компаний и в отношении финансовых сделок, осуществляют постоянный мониторинг изменений международной практики и российского законодательства, актуальной судебной практики, а также разъяснений и рекомендаций налоговых органов в области ТЦО по финансовым сделкам.

Б1 имеет доступ к необходимым базам данных информационно-ценовых агентств, а также осуществляет роботизированный анализ и определение интервалов рыночных цен для больших массивов контролируемых финансовых сделок на основании разработанного решения FinBench.

Трансфертное ценообразование финансовых сделок

Разработка, планирование, внедрение, документирование, автоматизация, а также защита методологий и процессов в рамках проверок ТЦО и судебных разбирательств по различным видам финансовых сделок, а именно:
 

  • Кредитам, займам и другим видам долгового финансирования
  • Кэш-пулингу
  • Гарантиям, поручительствам, аккредитивам и другим способам обеспечения обязательств
  • Факторингу
  • Лизингу
  • Уступке прав требования
  • Страхованию и перестрахованию
  • Сделкам с производными финансовыми инструментами
  • Другие.

Трансфертное ценообразование компаний финансового сектора

Б1 оказывает услуги ТЦО компаниям банковского сектора и рынка капитала, страхового сектора, инвестиционным фондам, а также компаниям, управляющим активами и частным капиталом, принимая во внимание отраслевую специфику и особенности.

Внутригрупповые финансовые сделки и сделки с финансовыми инструментами:
 

  • Разработка детальных методологий с учетом специфики финансовых сделок, которые соответствуют как НК РФ, так и Руководству ОЭСР.
  • Определение наиболее подходящих методов ТЦО исходя из индивидуальных особенностей сделок.
  • Проведение анализа рыночного уровня цен для различных видов сложных и комплексных финансовых сделок.
  • Роботизированный анализ и определение рыночных цен для больших массивов контролируемых сделок на основании решения FinBench.
  • Интеграция решения FinBench с внутренними учетными системами.
  • Применение российской и международной практики при проведении исследования рыночного уровня цен в сделках перестрахования.

 

Проверки ТЦО:
 

  • Симуляция проверок по ТЦО для определения уровня готовности к их проведению.
  • Сопровождение в ходе ТЦО-проверок и в рамках судебных разбирательств.
  • Оказание содействия по заключению соглашений о ценообразовании (APA) и проведению взаимосогласительных процедур (МАР) с налоговыми органами.

 

В силу существующей специфики и особенностей финансового сектора можно выделить следующие вызовы с точки зрения ТЦО: 



Банковский сектор и рынок капитала

 

  • Внутригрупповые финансовые сделки и сделки с финансовыми инструментами:
    • ­Большое количество однородных операций по различным видам деятельности
    • Применение специальных методов ТЦО к таким сделкам технически сложно и неоднозначно
    • Как результат, очень высокие трудозатраты для определения рыночных цен таких сделок вручную.
  • Инвестиционно-банковский бизнес и глобальные рынки капиталов:
    • Для сектора типична совместная высокоинтегрированная деятельность нескольких компаний группы в разных странах.
    • В мире часто применяется многостадийный метод распределения выручки или прибыли. В России нередко используются другие методы, что порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может приводить к налоговой неэффективности.
    • Необходимо комплексно рассматривать риски ТЦО, постоянных представительств / налоговых резидентств, НДС и необоснованной налоговой выгоды, а также регулятивные требования и т.д.

 

Страховой сектор

 

  • Внутригрупповые операции по страхованию и перестрахованию отличаются высокой сложностью и уникальностью.
  • Кэптивное страхование является эксклюзивным направлением страхования в рамках ТЦО.
  • Внутригрупповые операции по брокерской деятельности характеризуются совместной высокоинтегрированной деятельностью нескольких компаний группы в разных странах. В мире часто применяется многостадийный метод распределения прибыли. В России нередко используются другие методы. Это порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может привести к налоговой неэффективности.


 

Инвестиционные фонды, а также компании, управляющие активами и частным капиталом

 

  • Внутригрупповой договор на инвестиционное консультирование, а не на управление активами.
  • Отсутствие внимания к анализу цепочки создания стоимости и операционных моделей управления активами, а также к ключевым драйверам стоимости.
  • Классификация выполняемых функций в качестве «рутинных» – «пассивный менеджмент».
  • Ценообразование услуг, основанное на затратном методе – Метод сопоставимой рентабельности.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ ТЦО

Руководство по трансфертному ценообразованию (ТЦО) в ОАЭ. Финансовые сделки

Руководство по трансфертному ценообразованию (ТЦО) в ОАЭ. Финансовые сделки

23 октября 2023 налоговые органы ОАЭ на своем официальном сайте опубликовали Руководство по ТЦО. В данном информационном бюллетене представлен обзор опубликованных рекомендаций в отношении внутригрупповых финансовых сделок, которые необходимо принимать во внимание международным группам компаний при принятии решения о ценообразовании и совершении внутригрупповых финансовых сделок с компаниями в ОАЭ.

31.10.2023

Обзор масштабных изменений по ТЦО

Обзор масштабных изменений по ТЦО

Вторая половина 2023 года оказалась продуктивной на предмет возможных изменений в Налоговом кодексе Российской Федерации, направленных на совершенствование налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Команда Б1 подготовила обзор изменений, затрагивающих Налоговый контроль цен.

20.11.2023

Кипр – Новые правила упрощенной документации ТЦО и применения «Безопасных гаваней»

Кипр – Новые правила упрощенной документации ТЦО и применения «Безопасных гаваней»

6 июля 2023 года налоговые органы Кипра выпустили 1 циркуляр, который вводит право о готовить упрощенную документацию по ТЦО по конкретной категории внутригрупповых сделок. 7 июля 2023 налоговые органы Кипра выпустили 2 циркуляр, разъясняющий подход к анализу внутригрупповых сделок зеркального финансирования.

26.10.2023

Правила трансфертного ценообразования (ТЦО) в Республике Таджикистан: последствия для финансовых сделок и финансового сектора

Правила трансфертного ценообразования (ТЦО) в Республике Таджикистан: последствия для финансовых сделок и финансового сектора

1 января 2022 вступил в силу новый Налоговый кодекс Республики Таджикистан. В данном информационном бюллетене представлен обзор Правил ТЦО в части применения для налогового контроля цен в отношении финансовых сделок и компаний финансового сектора.

29.09.2023

Обзор разъяснений по составлению документации по ТЦО в ОАЭ

Обзор разъяснений по составлению документации по ТЦО в ОАЭ

В рамках данного материала представлен краткий обзор дополнений и требований к правилам ТЦО в ОАЭ, подготовленный на основании официальных документов.

29.05.2023

Обзор правил трансфертного ценообразования (ТЦО) в Таджикистане

Обзор правил трансфертного ценообразования (ТЦО) в Таджикистане

1 января 2022 года вступил в силу новый Налоговый кодекс Республики Таджикистан, который содержит требования в отношении трансфертного ценообразования. Мы представляем краткий обзор основных положений Правил ТЦО, которые в целом соответствуют основным международным принципам, предусмотренным Рекомендациями ОЭСР.

23.03.2023

Обзор правил трансфертного ценообразования (ТЦО) в Узбекистане

Обзор правил трансфертного ценообразования (ТЦО) в Узбекистане

1 января 2022 года вступил в силу Раздел VI «Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании» Налогового кодекса Республики Узбекистан. Правила ТЦО ввели определение понятию «Контролируемые сделки», а также регламентируют подготовку Документации ТЦО и подачу Уведомления о контролируемых сделках, процесс заключения соглашений о ценообразовании, порядок проведения налогового контроля ТЦО и другое.

23.03.2023

Результаты экспертной оценки реализации автоматического обмена финансовой информацией в России 2022

Результаты экспертной оценки реализации автоматического обмена финансовой информацией в России 2022

9 ноября 2022 года ОЭСР опубликовала очередной Отчет по экспертной оценке автоматического обмена финансовой информацией 2022 в различных юрисдикциях.

19.01.2023

Международная судебная практика ТЦО по финансовым сделкам

Международная судебная практика ТЦО по финансовым сделкам

Обзор судебной практики ТЦО в Нидерландах за 2022 год в отношении внутригрупповых финансовых сделок и выводы.

13.01.2023

Обзор планируемых изменений в области трансфертного ценообразования с 1 января 2023 года

Обзор планируемых изменений в области трансфертного ценообразования с 1 января 2023 года

Обзор планируемых изменений в области трансфертного ценообразования с 1 января 2023 года в Республике Беларусь, подготовленный специалистами Б1

07.12.2022

РОССИЙСКИЕ НОВОСТИ ТЦО

Обзор масштабных изменений по ТЦО

Обзор масштабных изменений по ТЦО

Вторая половина 2023 года оказалась продуктивной на предмет возможных изменений в Налоговом кодексе Российской Федерации, направленных на совершенствование налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Команда Б1 подготовила обзор изменений, затрагивающих Налоговый контроль цен.

20.11.2023

7 лет обязательной маркировке товаров: итоги и перспективы

7 лет обязательной маркировке товаров: итоги и перспективы

Механизм обязательной маркировки товаров существует с 2016 года. В публикации рассмотрим, в отношении каких категорий товаров планируется введение обязательной маркировки и проведение экспериментов, зачем вообще нужна маркировка и как она работает, как инструмент цифровой маркировки применяется таможенными органами.

14.11.2023

ФНС России планирует утвердить перечень стран, систематически не обменивающихся Страновыми отчетами

ФНС России планирует утвердить перечень стран, систематически не обменивающихся Страновыми отчетами

13 ноября 2023 на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов был опубликован проект Приказа ФНС России, который устанавливает перечень государств, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену Страновыми отчетами.

16.11.2023

Налоговики хотят контролировать больше сделок для борьбы с выводом прибыли из России

Налоговики хотят контролировать больше сделок для борьбы с выводом прибыли из России

Юрий Михайлов, директор Группы компаний Б1, группа услуг в области трансфертного ценообразования финансовых сделок и институтов финансового сектора, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса

30.10.2023

Уточненное Уведомление о контролируемых сделках – когда не приводит к открытию проверки ТЦО?

Уточненное Уведомление о контролируемых сделках – когда не приводит к открытию проверки ТЦО?

14 июля 2023 года было опубликовано Постановление Конституционного суда Российской Федерации № 41-П по делу о проверке конституционности абзаца первого пункта 2 статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой ПАО «Вымпел-Коммуникации».

09.08.2023

Трансфертное ценообразование в России от А до Я: практические инструкции и примеры в новых реалиях

Трансфертное ценообразование в России от А до Я: практические инструкции и примеры в новых реалиях

Команда специалистов Б1 разработала для вас обзорный практический тренинг, который помог разобраться в основах ТЦО, научиться выявлять «болевые точки» вашей структуры и управлять актуальными налоговыми рисками.

15.03.2023

Взаимосогласительные процедуры по трансфертному ценообразованию (ТЦО) между Россией и Южной Кореей

Взаимосогласительные процедуры по трансфертному ценообразованию (ТЦО) между Россией и Южной Кореей

Представлена информация о последнем Письме Минфина России в отношении запроса налогоплательщика на проведение взаимосогласительной процедуры по ТЦО между правительствами России и Южной Кореи

16.11.2022

Изменение перечня иностранных стран, с которыми ФНС России осуществляет автоматический обмен Страновыми отчетами

Изменение перечня иностранных стран, с которыми ФНС России осуществляет автоматический обмен Страновыми отчетами

Опубликован Приказ, которым утверждается перечь стран, с налоговыми органами которых ФНС автоматически обменивается страновыми отчетами на ежегодной основе.

14.07.2022

Трансфертное ценообразование (ТЦО) внутригрупповых финансовых сделок: новое время — новые вызовы

Трансфертное ценообразование (ТЦО) внутригрупповых финансовых сделок: новое время — новые вызовы

Информация в отношении налогового контроля цен по внутригрупповым финансовым сделкам в текущих экономических условиях.

12.07.2022

Налоговое администрирование трансфертного ценообразования (ТЦО). Что нового?

Налоговое администрирование трансфертного ценообразования (ТЦО). Что нового?

Информация о последних Письмах ФНС России в отношении налогового контроля цен трансграничных сделок.

28.06.2022

КОМАНДА