Услуги

Услуги

Программы

Офисы Пресс-служба Подписка Обратная связь Запрос на оказание услуг

Выбор языка

Выбор локации

Мы используем файлы cookie, чтобы улучшить работу сайта. Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с нашей политикой по использованию файлов cookie.

Услуги в области трансфертного ценообразования и повышения эффективности операционных моделей

Наша команда профессионалов в области трансфертного ценообразования в любое время готова оказать поддержку вашему бизнесу уверенно встретить новые вызовы и помочь преуспеть в эпоху перемен.

Для своевременного и эффективного управления рисками, связанными с трансфертным ценообразованием, необходима глубокая экспертиза, комплексный подход, понимание рынка и складывающейся практики.

Группа услуг в области трансфертного ценообразования и повышения эффективности операционных моделей насчитывает более 70 профессионалов, которые следят за изменениями на рынке и в правоприменительной практике и помогают нашим клиентам оперативно к ним адаптироваться.

Обширный опыт Б1 вместе с современными технологиями, решениями и базами данных позволяют нам оказывать услуги в полном соответствии с требованиями законодательства и ожиданиями заказчика.

НАШИ УСЛУГИ

Диагностика цен в контролируемых сделках

  • Анализ действующего в настоящее время механизма установления коммерческих и трансфертных цен в отношении контролируемых сделок. Оценка применимости методов ТЦО.
  • Анализ применимости рыночных индикаторов, публикуемых международными и российскими ценовыми агентствами в качестве сопоставимых индикаторов для каждого вида продукции в контролируемых сделках.
  • Анализ подходов к выбору котировального периода и анализ применимости корректировок к рыночным индикаторам (в том числе корректировки (премии к котировкам) на рыночное вознаграждение анализируемой компании).
  • Корректировка существующего расчета рыночного интервала цен либо разработка шаблона определения рыночных цен и рыночных интервалов для контролируемых сделок с учетом установленного котировального периода и применения необходимых корректировок.

Защита по ТЦО

  • Сопровождение компании в рамках предпроверочных процессов либо в ходе проверки по ТЦО.
  • Подготовка ответов на требования налоговых органов. Анализ документов, полученных от налоговых органов.
  • Подготовка комментариев для налоговых органов в отношении методологических позиций, обосновывающих расчеты рыночного интервала цен / рентабельности с точки зрения НК РФ. Комментарии в отношении возможных методологических развилок.
  • Подготовка представителей компании ко встречам с налоговыми органами, включая разработку возможной стратегии ведения переговоров, проработку возможных вопросов в отношении представленных документов (информации) и ответов с необходимыми акцентами.
  • Сопровождение представителей компании на переговорах с налоговыми органами.

Разработка документальной инфраструктуры

  • Разработка регламентов и матриц функциональной ответственности, связанных с заключением и исполнением импортных/экспортных сделок. Регламенты будут представлять собой описание процесса взаимодействия структурных подразделений при осуществлении импортных / экспортных сделок.
  • Описание бизнес-процессов, связанных с заключением и исполнением импортных / экспортных сделок, в форме блок-схемы в соответствии с целевой операционной моделью.
  • Корректировка существующих должностных инструкций для исключения дублирующих функций в рамках осуществления импортных / экспортных сделок с зарубежными компаниями. При необходимости разработка типовых должностных инструкций для сотрудников, регулирующих взаимодействие с зарубежными компаниями.
  • Разработка политики по ТЦО, которая будет определять алгоритмы и порядок подтверждения соответствия цен в сделках рыночному уровню для целей налогообложения, а также определять порядок проведения корректировок для целей обеспечения соответствия цен в сделках рыночному уровню для целей налогообложения. Также политика затрагивает распределение маржинальности в рамках внутригрупповых сделок.

Диагностика операционной модели экспортных и импортных сделок

  • Углубленный анализ операционной модели взаимодействия структурных подразделений на этапе заключения и исполнения импортных / экспортных сделок.
  • Интервью с сотрудниками, задействованными в заключении и сопровождении сделок (включая анализ действующих бизнес-процессов для выявления обстоятельств, влекущих за собой риски по ТЦО).
  • Анализ документов, связанных с реализацией / закупкой продукции, включая типовые договоры поставки продукции, договоры на транспортно-логистическое обслуживание грузов, типовые товаросопроводительные документы, положения об отделах, регламенты взаимодействия, должностные инструкции сотрудников, задействованных в заключении и сопровождении сделок.

Содействие в разработке операционной модели

  • Услуги в области дизайна и внедрения целевой операционной модели в группе компаний.
  • Анализ основных налоговых последствий в результате планируемых / выстроенных внутригрупповых отношений.
  • Анализ порядка целевого распределения прибыли в операционной модели и разработка соответствующей политики по ТЦО.
  • Разработка структуры владения и использования объектов интеллектуальной собственности в группе компаний, эффективной с налоговой точки зрения.
  • Оказание поддержки на этапе имплементации новой структуры.

Документация по ТЦО, уведомление по контролируемым сделкам

  • Подготовка уведомления по контролируемым сделкам.
  • Выбор наиболее применимого метода ТЦО в зависимости от типа контролируемой сделки.
  • Проведение экономического анализа на основе информации из общедоступных источников.
  • Подготовка/обновление документации в отношении контролируемых сделок. Документация будет включать всю необходимую информацию в соответствии с российскими требованиями по ТЦО, т.е. анализ отрасли, описание сферы деятельности налогоплательщика, описание контролируемых сделок, функциональный анализ, обоснование выбора метода ТЦО, а также экономический анализ.

Методологическая поддержка и консультирование по вопросам многостороннего (двустороннего) соглашения о ценообразовании

  • Разработка стратегии (в том числе согласование стратегии по заключению СОЦ с руководством компании и зарубежным взаимозависимым контрагентом) и дорожной карты.
  • Проведение предварительных встреч с налоговыми органами (разработка материалов для проведения встреч, подготовка ответов на вопросы, возникающие у налоговых органов, др.).
  • Официальная подача (подготовка полного пакета документов для заключения СОЦ и подача в адрес налоговых органов).
  • Последующая поддержка (помощь в разработке аргументов и стратегий при общении с налоговыми органами и при подготовке ответов на вопросы налоговых органов, участие во встречах с налоговыми органами при обсуждении СОЦ, др.)

Методологическая поддержка и консультирование по мероприятиям BEPS и подготовке страновых сведений

  • Подготовка глобальной документации (Master File*).
  • Подготовка национальной документации (Local File**).
  • Подготовка странового отчета (Сountry-by-Country Report***).
  • Подготовка уведомления об участии в международной группе компаний (МГК).
  • Анализ требований законодательства о страновой отчетности в странах присутствия группы.
  • Проведение адаптации страновых сведений.
  • Поддержка в проведении анализа рисков, связанных с BEPS.

 

* Общая информация о деятельности группы, структуре владения, политиках в области ТЦО, глобальном распределении прибыли и деятельности, соглашениях с налоговыми органами, нематериальных активах, финансовой деятельности и иные сведения в странах присутствия группы.
** Документация ТЦО в отношении сделок на локальном рынке, включая внутригрупповые платежи и реализацию товаров, услуг, лицензионные платежи, проценты, др.
*** Общая информация о юрисдикциях, в которых осуществляют деятельность компании группы, о распределении прибыли, доходов, сотрудников и активов в группе.

Цифровизация ТЦО

  • Анализ существующего ИТ-ландшафта в компании.
  • Разработка технического задания (ТЗ) на внедрение разработанных бизнес-процессов и политик по импортным / экспортным сделкам в ERP-систему компании, а также внедрение механизма отслеживания цен и уровня маржи по сделкам на каждом этапе цепочки поставок.
  • Проведение обучения сотрудников работе с обновленной ERP-системой.

Методологическая поддержка и консультирование по вопросам внутригрупповых услуг (ВГУ)

  • Подготовка защитного досье, обосновывающего соответствие ВГУ 6 тестам:
    • тест реальности
    • тест полезности
    • тест отсутствия дублирования функционала
    • тест документальной подтвержденности
    • тест отсутствия акционерной деятельности
    • тест обоснованного механизма ценообразования на ВГУ
       
  • Поддержка в рамках проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля, а также на стадии предпроверочного анализа.
  • Поддержка в рамках переговоров с иностранными контрагентами в сделке, в том числе в части интерпретации результатов проведенных тестов и особенностей российского налогового законодательства.
  • Методологическая поддержка в рамках переговоров между компаниями группы и налоговыми органами стран их нахождения, в том числе в рамках заключения соглашений о ценообразовании и взаимосогласительной процедуры.

Методологическая поддержка и консультирование по вопросам нематериальных активов (НМА)

  • Анализ и подтверждение перечня/объема/экономического и юридического владельца НМА.
  • Анализ опций осуществления перевода объектов НМА (продажа/лицензирование/оформление совладельцев/создание отдельного юридического лица для владения, др.), а также соответствующих налоговых последствий с точки зрения ТЦО.
  • Анализ опций оформления прав владения и использования НМА (передача НМА без взимания платы, по лицензионному договору с уплатой роялти, др.).
  • Разработка возможных сценариев лицензионной структуры и консолидации роялти в рамках группы.
  • Проведение анализа последствий и рисков с точки зрения налогообложения при осуществлении передачи НМА, в том числе: налоговые особенности в юрисдикциях с точки зрения наличия режима IP-box, подхода к взиманию налога у источника, др. / простота и прозрачность осуществления деятельности, др.
  • Проведение анализа возможности применения льготных режимов налогообложения объектов НМА.
  • Проведение анализа в соответствии с концепцией DEMPE*.

* DEMPE (разработка (Development), совершенствование (Enhancement), поддержка (Maintenance), защита (Protection), использование (Exploitation)) – анализ, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), применяется для оценки соответствия вклада сторон сделок с использованием нематериальных активов в получаемую в результате их использования прибыль.

Вопросы реструктуризации моделей экспортно-импортных сделок в текущих условиях

  • Анализ текущей структуры или возможных сценариев торговой / торгово-закупочной структуры для реализации готовой продукции и (или) закупки сырья, материалов.
  • Сравнительный анализ юрисдикций для регистрации торговой компании в зависимости от применимых режимов налогообложения и доступных налоговых льгот или специальных налоговых режимов.
  • Разработка целевой операционной модели экспортно-импортных поставок, эффективной с точки зрения налогообложения, с использованием одной или нескольких иностранных юрисдикций.
  • Сравнительный анализ общих требований к открытию и использованию банковских счетов в иностранных юрисдикциях.
  • Сопровождение открытия счетов в выбранном банке иностранной юрисдикции.
  • Содействие в учреждении / поиске независимых торгово-закупочных компаний.
  • Выявление необходимых изменений в текущей операционной модели экспортно-импортных поставок.
  • Анализ возможности локализации производства продукции в иностранных юрисдикциях.

Другие услуги

  • Разработка проектов типовых форм договоров.
  • Проведение обучающих тренингов и семинаров (онлайн или в формате личной встречи) по вопросам соблюдения законодательства в области ТЦО: подготовка документации по ТЦО, обзор новых законодательных требований и судебной практики, последних международных тенденций и иных вопросов.

ТЦО в финансовом секторе и по финансовым сделкам

Группа Б1 по оказанию услуг ТЦО компаниям финансового сектора и по финансовым сделкам состоит из более чем 15 специалистов и ведет свою специализированную практику с 2012 года. Имея многолетний российский и международный опыт, мы оказываем услуги ТЦО по всем аспектам внутригрупповых финансовых сделок нефинансовым и финансовым компаниям из разных стран, разного масштаба и ведущим деятельность в различных секторах экономики.

Специалисты нашей группы имеют опыт взаимодействия с налоговыми органами в ходе проверок ТЦО финансовых компаний и в отношении финансовых сделок, осуществляют постоянный мониторинг изменений международной практики и российского законодательства, актуальной судебной практики, а также разъяснений и рекомендаций налоговых органов в области ТЦО по финансовым сделкам.

Б1 имеет доступ к необходимым базам данных информационно-ценовых агентств, а также осуществляет роботизированный анализ и определение интервалов рыночных цен для больших массивов контролируемых финансовых сделок на основании разработанного решения FinBench.

Трансфертное ценообразование финансовых сделок

Разработка, планирование, внедрение, документирование, автоматизация, а также защита методологий и процессов в рамках проверок ТЦО и судебных разбирательств по различным видам финансовых сделок, а именно:
 

  • Кредитам, займам и другим видам долгового финансирования
  • Кэш-пулингу
  • Гарантиям, поручительствам, аккредитивам и другим способам обеспечения обязательств
  • Факторингу
  • Лизингу
  • Уступке прав требования
  • Страхованию и перестрахованию
  • Сделкам с производными финансовыми инструментами
  • Другие.

Трансфертное ценообразование компаний финансового сектора

Б1 оказывает услуги ТЦО компаниям банковского сектора и рынка капитала, страхового сектора, инвестиционным фондам, а также компаниям, управляющим активами и частным капиталом, принимая во внимание отраслевую специфику и особенности.

Внутригрупповые финансовые сделки и сделки с финансовыми инструментами:
 

  • Разработка детальных методологий с учетом специфики финансовых сделок, которые соответствуют как НК РФ, так и Руководству ОЭСР.
  • Определение наиболее подходящих методов ТЦО исходя из индивидуальных особенностей сделок.
  • Проведение анализа рыночного уровня цен для различных видов сложных и комплексных финансовых сделок.
  • Роботизированный анализ и определение рыночных цен для больших массивов контролируемых сделок на основании решения FinBench.
  • Интеграция решения FinBench с внутренними учетными системами.
  • Применение российской и международной практики при проведении исследования рыночного уровня цен в сделках перестрахования.

 

Проверки ТЦО:
 

  • Симуляция проверок по ТЦО для определения уровня готовности к их проведению.
  • Сопровождение в ходе ТЦО-проверок и в рамках судебных разбирательств.
  • Оказание содействия по заключению соглашений о ценообразовании (APA) и проведению взаимосогласительных процедур (МАР) с налоговыми органами.

 

В силу существующей специфики и особенностей финансового сектора можно выделить следующие вызовы с точки зрения ТЦО: 



Банковский сектор и рынок капитала

 

  • Внутригрупповые финансовые сделки и сделки с финансовыми инструментами:
    • ­Большое количество однородных операций по различным видам деятельности
    • Применение специальных методов ТЦО к таким сделкам технически сложно и неоднозначно
    • Как результат, очень высокие трудозатраты для определения рыночных цен таких сделок вручную.
  • Инвестиционно-банковский бизнес и глобальные рынки капиталов:
    • Для сектора типична совместная высокоинтегрированная деятельность нескольких компаний группы в разных странах.
    • В мире часто применяется многостадийный метод распределения выручки или прибыли. В России нередко используются другие методы, что порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может приводить к налоговой неэффективности.
    • Необходимо комплексно рассматривать риски ТЦО, постоянных представительств / налоговых резидентств, НДС и необоснованной налоговой выгоды, а также регулятивные требования и т.д.

 

Страховой сектор

 

  • Внутригрупповые операции по страхованию и перестрахованию отличаются высокой сложностью и уникальностью.
  • Кэптивное страхование является эксклюзивным направлением страхования в рамках ТЦО.
  • Внутригрупповые операции по брокерской деятельности характеризуются совместной высокоинтегрированной деятельностью нескольких компаний группы в разных странах. В мире часто применяется многостадийный метод распределения прибыли. В России нередко используются другие методы. Это порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может привести к налоговой неэффективности.


 

Инвестиционные фонды, а также компании, управляющие активами и частным капиталом

 

  • Внутригрупповой договор на инвестиционное консультирование, а не на управление активами.
  • Отсутствие внимания к анализу цепочки создания стоимости и операционных моделей управления активами, а также к ключевым драйверам стоимости.
  • Классификация выполняемых функций в качестве «рутинных» – «пассивный менеджмент».
  • Ценообразование услуг, основанное на затратном методе – Метод сопоставимой рентабельности.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ ТЦО

РОССИЙСКИЕ НОВОСТИ ТЦО

КОМАНДА