Практические вопросы учета основных средств для целей налогов

За последние несколько лет наша команда экспертов Б1 сформировала уникальную экспертизу по комплексной проработке проблематики учета основных средств (далее «ОС»), а также оценке влияния ФСБУ 6/2020 на бизнес-процессы, связанные с налоговым учетом ОС.

В связи с этим 30 мая 2023 мы провели на онлайн-тренинг Б1, целью которого была детальная проработка всех вопросов на основе примеров и кейсов, возникающих при оприходовании ОС и ведению налогового учета.

На тренинге мы рассмотрели следующие темы:

• Методологические аспекты и обзор актуальной практики по вопросам налогового учета ОС
• Разбор практических кейсов по определению кодов ОКОФ, амортизационных групп и сроков полезного использования ОС
• Налог на имущество организаций
• Оценка налоговых рисков
• Порядок учета ОС в свете применения ФСБУ 6/2020 и др.

10:00 — 10:05 Проверка технической готовности. Вводная часть

10:05 — 10:45 Методологические аспекты и обзор актуальной практики по вопросам налогового учета основных средств, а именно:

• Вопросы разукрупнения и укрупнения объектов
• Неотделимые улучшения основных средств
• Отличие ремонта от реконструкции
• Практические аспекты пересмотра сроков полезного использования при систематизации и унификации подходов к учету основных средств в компании

10:45 — 11:00 Перерыв

11:00 — 11:45 Разбор практических кейсов по определению кодов ОКОФ, амортизационных групп и сроков полезного использования основных средств для целей налогового учета по группам объектов:

• Объекты электроэнергетики
• Объекты горнодобычи
• Объекты топливно-энергического комплекса
• Объекты общепромышленные
• Объекты строительства

11:45 — 12:00 Перерыв

12:00 — 12:45 Налог на имущество организаций:

• Обзор актуальной практики и особенности контрольных процедур в связи с применением ФСБУ 6/2020
• Особенности квалификации сложных промышленных объектов для целей налогообложения
• Понятие «капитализируемый ремонт» и налоговые последствия при уплате налога
• на имущество организаций

12:45 — 13:00 Перерыв

13:00 — 13:45 Оценка налоговых рисков: примеры возможных контрольных процедур и налоговых регистров в сфере работы с основными средствами

13:45 — 14:00 Перерыв

14:00 — 14:45

• Порядок учета основных средств для целей налогообложения в свете применения ФСБУ 6/2020
• Определение амортизационной группы, срока полезного использования, кода ОКОФ по инвентарному объекту основных средств
• Практические вопросы обеспечения координации между технической службой и бухгалтерско-налоговым блоком: примеры организации взаимодействия
• Методологические и методические аспекты организации работы по унификации подходов при оприходовании основных средств в компании, при разработке или обновлении классификатора основных средств в компании и при оценке влияния ФСБУ 6/2020 на налоговые обязательства компании в краткосрочной и среднесрочной перспективе

14:45 — 14:00 Вопросы и ответы