Применение правил ТЦО в отношении финансовых сделок

• какие подходы применяет ФНС России в рамках предпроверочного анализа трансфертного ценообразования (ТЦО), а также в рамках проверок ТЦО: действия налогоплательщиков в ответ на запросы и требования налоговых органов;
• какие базы данных для осуществления финансовых сделок можно использовать;
• продолжать ли признавать сделки контролируемыми после выхода из группы;
• продолжать ли производить доначисления по трансфертному ценообразованию по сделкам, которые до выхода из группы признавались заключенными на нерыночных условиях
• нужно ли контролировать цены внутрироссийских сделок;
• можно ли использовать метод распределения прибыли / метод распределения дохода / метод упущенной выгоды для финансовых сделок;
• нужно ли заключать соглашения о ценообразовании.

2.1 Сделки с деривативами:

• источники информации для определения расчетных цен по сделкам с деривативами;
• нужно ли рассчитывать / переподтверждать рыночный уровень цен в случае прекращения / расторжения / досрочного исполнения;
• «зеркальные» сделки с деривативами: что делать, если прекращение происходит по-разному?

2.2 Займы и кредиты:

• практические сложности, связанные с применением статьи 269 НК РФ;
• необходимость проведения дополнительного анализа для подтверждения способности привлечения займа;
• прощение / уступка (переуступка) / досрочное погашение / изменение условий обслуживания долга;
• полное прекращение публикации базисных индикативных ставок семейства IBOR в июне 2023 года: альтернативы и изменение условий действующих контрактов / методологий ценообразования с точки зрения вопросов ТЦО.

2.3 Гарантии / поручительства:

• источники информации и практические аспекты подтверждения рыночного характера вознаграждения;
• предоставление безвозмездных внутригрупповых гарантий / поручительств: как подготовить аргументы и обосновать отсутствие вознаграждения для целей ТЦО в России.

2.4 Внутригрупповые реструктуризации.

На что обратить внимание

Оспаривание экономической обоснованности расходов после выхода из группы, необоснованная налоговая выгода, действительность сделок, применение специальных налоговых режимов и т.д.