Актуальное для физических лиц
Налоговые органы смогут взыскивать задолженность без суда
29.10.2025 г.
С 1 ноября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 г. № 287-ФЗ, который существенно меняет порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. С указанной даты Федеральная налоговая служба (ФНС) сможет списывать долги напрямую с банковских счетов граждан без обращения в суд, если задолженность является бесспорной.
В связи с этим ФНС России выпустила Письмо от 13.10.2025 N БВ-4-7/9197@, в котором разъяснены основные положения и ключевые аспекты нововведений, а также изложила краткие методические рекомендации для налогоплательщиков[1].
ПРЕДПОСЫЛКИ И ЦЕЛИ РЕФОРМЫ
До настоящего момента принудительное взыскание любой налоговой задолженности осуществлялось исключительно в судебном порядке. Этому предшествовало официальное уведомление ФНС с предложением налогоплательщику добровольно погасить сумму долга.
Новая процедура вводит гибридную систему, где выбор порядка взыскания (с участием суда либо без) зависит от реакции самого налогоплательщика. Так, если ранее инициатива по принудительному взысканию исходила от суда, то теперь ключевым фактором становится позиция «должника»: его согласие с долгом предполагает списание налоговым органом, а своевременно заявленные возражения подключают к процессу суд.
Основная цель нововведений – разгрузить судебную систему и оптимизировать процесс взыскания. По статистическим данным ФНС за период с 2016 по 2023 гг., около 95% судебных приказов по налоговым долгам граждан не оспаривались, что превращало судебную процедуру в формальность. Введение внесудебного порядка для бесспорных долгов призвано оптимизировать процесс, сохранив при этом судебный контроль для спорных ситуаций и обеспечив гарантии прав граждан на судебную защиту (никто не может быть лишен имущества иначе как по решению суда – ч. 3 ст. 35 Конституции РФ).
| Аспект | Порядок до 1 ноября 2025 года | Порядок с 1 ноября 2025 года |
|---|---|---|
Основание для взыскания
| Только судебный акт (судебный приказ или решение суда). | Решение налогового органа (при отсутствии возражений) или судебный акт (при наличии спора). |
Роль суда
| Обязательное участие суда для санкционирования взыскания. | Суд привлекается только при несогласии налогоплательщика с суммой долга. |
Действия при несогласии
| Подача возражений на судебный приказ в суд в течение 10 календарных дней. | Подача возражений в налоговый орган (двухэтапный порядок оспаривания). |
Процесс
| → Направление требования → Обращение в суд → Получение судебного акта → Взыскание. |
Бесспорный долг: → Документ начисления (выявлена сумма задолженности) → Направление требования → Отсутствие возражений → Решение ФНС о взыскании → Списание средств.
→ Документ начисления (установлена сумма задолженности) → Двухэтапный порядок оспаривания → Взыскание только через суд.
|
Обращаем внимание на наличие переходных положений для задолженностей, сформировавшихся до 1 ноября. В ряде случаев представляется возможным приостановить процесс взыскания недоимки.
РЕКОМЕНДАЦИИ ЭКСПЕРТОВ «Б1 ЛАЙТ»
Новый порядок повышает ответственность самих налогоплательщиков, а основной риск – автоматическое списание средств (бесспорный / внесудебный порядок).
Мы рекомендуем придерживаться двух базовых рекомендаций:
-
Проверять!
Необходимо ежемесячно отслеживать сообщения в Личном кабинете на сайте ФНС и на портале «Госуслуги».
-
Реагировать!
Не игнорируйте документы / сообщения от налоговой службы. Если вы не согласны с начисленной суммой, немедленно подавайте мотивированные возражения или обращайтесь к консультантам для анализа вашей ситуации.
Участие в процедуре оспаривания переводит спор в судебную плоскость и дает дополнительное время на сбор документов и подготовку позиции. Однако злоупотребление этим правом, если долг является обоснованным, может привести к дополнительным судебным расходам. Мы рекомендуем направлять возражения только в случае наличия реальных правовых оснований для спора.
* * *
Б1 следит за развитием ситуации и будет информировать о дальнейших изменениях.
Если у вас есть какие-либо вопросы, касающиеся налоговой задолженности, пожалуйста, обращайтесь к нам за консультацией. Наша команда обладает обширным опытом в этой области, и мы будем рады помочь разобраться во всех нюансах.
УСЛУГИ «Б1 СОВЕТНИК»
.jpg)
Показать ссылки
АВТОРЫ
 (1) (1).jpg)
Дмитрий Книженцев
Партнер Б1
Руководитель группы налоговой политики и разрешения налоговых споров, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться
.jpg)
Геладжо Дикко
Партнер Б1
Группа консультирования по управлению персоналом. Более 20 лет опыта в консалтинге по различным вопросам управления персоналом, включая программы вознаграждения топ-менеджмента
Связаться
.jpg)
Александра Обухова
Менеджер Б1
Группа консультирования по управлению персоналом, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться