В условиях возрастающих требований к прозрачности деятельности компаний многие налоговые и финансовые директора международных фирм сталкиваются со сложностями при отражении налога на прибыль в финансовой отчетности, подготовленной по стандартам IFRS / US GAAP. Учет налога на прибыль остается одной из наиболее проблемных областей и нередко приводит к необходимости исправления ошибок в финансовой отчетности. Кроме того, именно качество учета является одним из наиболее часто выявляемых существенных недостатков системы внутреннего контроля.
Учет налога на прибыль требует глубокого знания налогового законодательства и понимания структуры и правил корпоративного финансового учета – сочетание, которое зачастую сложно функционально реализовать внутри компании без привлечения профессионального консультанта.
По нашему опыту, составление налогового баланса и расчет отложенных налогов являются важными и достаточно трудоемкими этапами подготовки финансовой отчетности как по локальным, так и по корпоративным стандартам.
Команда Б1 имеет многолетний опыт оказания услуг в области расчета отложенных налогов в соответствии с РСБУ и корпоративными стандартами заказчика (IFRS, US GAAP, иные стандарты), в том числе в таких системах как OneSource (GAM), ETR.WEB и прочих аналогах.
Чтобы помочь вам эффективно решать задачи по учету и отражению текущих и отложенных налоговых активов и обязательств, Б1 оказывает услуги аутсорсинга в следующих областях:
НАШИ УСЛУГИ
Консультационные услуги в области учета налога на прибыль
- Анализ и документальное оформление отдельных вопросов учета текущего и отложенного налога на прибыль
- Консультирование по вопросам последствий внедрения новых международных стандартов для учета налога на прибыль
- Поддержка по вопросам раскрытия информации по налогу на прибыль в финансовой отчетности
- Проведение тренингов и семинаров для локального менеджмента
- Консультирование по вопросам учета налога на прибыль, возникающим при трансформации локальной отчетности в отчетность, подготовленную в соответствии со стандартами IFRS / US GAAP
- Сверка балансов текущего налога на прибыль с данными налоговых органов
- Проверка балансов отложенных налогов, подготовленных заказчиком
- Анализ эффективной ставки, а также помощь в определении ключевых факторов, влияющих на эффективную ставку
- Анализ крупных статей непринимаемых расходов, а также отложенных налоговых активов
- Иные консультационные услуги по отложенным налогам в рамках отдельного запроса
Расчет расхода по налогу на прибыль
- Проведение расчетов на ежеквартальной / ежегодной основе, включая расчет уточнений после подачи налоговой декларации (provision-to-return adjustment)
- Проверка расчетов, подготовленных компанией
- Проверка расчета отложенных налогов, подготовленных заказчиком
- Анализ действующей методологии расчета отложенных налогов
- Помощь в подготовке налогового пакета и раскрытия по налогу на прибыль в финансовой отчетности
- Поддержка в осуществлении анализа данных и расчета оценочного резерва (valuation allowance)
- Выявление неопределенных налоговых позиций и их отражение в финансовой отчетности в соответствии с IFRS / US GAAP (ASC 740 / IAS 12)
- Подготовка / проверка стандартизированных форм по расчету налога на прибыль, используемых для целей аудита или внутригрупповой отчетности
Услуги в области локальных отложенных налогов
- Расчет отложенных налогов в соответствии с РСБУ (балансовый метод)
- Проверка расчета локальных отложенных налогов, подготовленных компанией
- Разработка или анализ методологии по расчету локальных отложенных налогов
- Подготовка раскрытия по налогу на прибыль в финансовой отчетности
Услуги в области составления налогового баланса
- Подготовка налогового баланса для целей осуществления расчетов временных разниц
- Разработка методологии составления налогового баланса
Оценка процессов внутреннего контроля по учету налога на прибыль и разработка рекомендаций по улучшению системы внутреннего контроля
- Содействие в разработке и документальном оформлении внутренних контролей и процессов, связанных с учетом налога на прибыль и его отражением в финансовой отчетности
- Тестирование системы внутренних контролей в отношении учета налога на прибыль и разработка рекомендаций по устранению выявленных недостатков
- Разработка новых процессов при внедрении новых стандартов международного учета
Учет налога на прибыль в рамках различных сделок
- Подтверждение балансов текущего и отложенного налога на прибыль приобретаемых компаний
- Анализ неопределенных налоговых позиций и условных обязательств по налогу на прибыль приобретаемых компаний
- Содействие в решении вопросов учета налога на прибыль при составлении финансовой отчетности выделенных компаний и гипотетической финансовой отчетности
Благодаря высокой квалификации специалистов Б1 и использованию международных методик мы можем предложить вам готовое решение по отражению налога на прибыль в финансовой отчетности, подготовленной в соответствии со стандартами IFRS / US GAAP, что является одной из главных задач в области учета налогов для большинства международных компаний, действующих на российском рынке.
-(1).jpg)
.jpg)