1 июня 2023 в ОАЭ начал применяться корпоративный налог на прибыль. Этот тренд мы видим в ряде других стран региона – период без взимания налога на прибыль компаний уходит в прошлое.

После доработки в Государственную думу был внесен законопроект, который содержит многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ. Одно из ключевых изменений касается НДФЛ с вознаграждения физическим лицам, работающим за границей.

В рамках данного материала представлен краткий обзор дополнений и требований к правилам ТЦО в ОАЭ, подготовленный на основании официальных документов.

19 мая 2023 года США, Великобритания, Австралия и Канада ввели новые ограничительные меры в отношении России. Указанные страны расширили санкционные списки, включив в них преимущественно лиц, связанных с технологическим, оборонным и энергетическим секторами экономики.

В апреле 2023 года суд первой инстанции на новом круге рассмотрения спора по делу № А09−1751/2021 отказал импортеру в удовлетворении требований о признании недействительными решений таможни о включении лицензионных платежей и дивидендов в таможенную стоимость. Подробнее с основаниями отказа вы можете ознакомится в обзоре далее.

16 мая 2023 г. Государственной Думой РФ в первом чтении принят законопроект (№ 337 661−8), позволяющий создавать международные компании в порядке инкорпорации на территории специальных административных районов, а также предусматривающий дополнительные возможности для МК в части формирования органов управления и структурирования акционерного капитала.

Срок начала применения корпоративного налога на прибыль в Объединённых Арабских Эмиратах приближается. Федеральный закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий был подписан 3 октября 2022 года, однако до сих пор остается много вопросов практического применения данного закона к разным типам компаний. Сразу после выпуска Закона были опубликованы официальные вопросы и ответы по данному закону.

Опубликован проект приказа «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и представления документов (информации) по требованию налогового органа через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу». Срок публичного обсуждения Приказа до 05.06.2023 г. Утвержденный Приказ вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2024.

В информационном бюллетене представлены ключевые выводы обзора правил ТЦО по финансовым сделкам в дружественных для России странах, которые необходимо принимать во внимание российским международным группам компаний при принятии решений о ценообразовании и совершении внутригрупповых финансовых сделок для целей соблюдения локального законодательства в области ТЦО.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ по результатам рассмотрения дела № А33−21 320/2021 признала, что заявление неверного классификационного кода части товаров при условии верного заявления их общего количества не является недекларированием товаров.

12 апреля 2023 года OFAC расширил список лиц, на которых распространяются блокирующие санкции США. Великобритания и ЕС также расширили свои санкционные списки. В публикации перечислены ключевые изменения.

1 января 2022 года вступил в силу Раздел VI «Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании» Налогового кодекса Республики Узбекистан. В данном информационном бюллетене представлен обзор Правил ТЦО в части применения для налогового контроля цен в отношении финансовых сделок и компаний финансового сектора.

На протяжении последних десятилетий многие российские компании привлекали долговое финансирование с иностранных рынков капитала. В этих целях в соответствии с законодательством иностранных государств учреждались компании специального назначения (далее — «Эмитенты»). Деятельность Эмитентов была ограничена размещением Еврооблигаций. Впоследствии, за счет привлеченных средств Эмитенты выдавали российским организациям Займы. Условия выдачи Займов были аналогичны условиям выпуска Еврооблигаций.

1 января 2022 года вступил в силу новый Налоговый кодекс Республики Таджикистан, который содержит требования в отношении трансфертного ценообразования. Мы представляем краткий обзор основных положений Правил ТЦО, которые в целом соответствуют основным международным принципам, предусмотренным Рекомендациями ОЭСР.

1 января 2022 года вступил в силу Раздел VI «Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании» Налогового кодекса Республики Узбекистан. Правила ТЦО ввели определение понятию «Контролируемые сделки», а также регламентируют подготовку Документации ТЦО и подачу Уведомления о контролируемых сделках, процесс заключения соглашений о ценообразовании, порядок проведения налогового контроля ТЦО и другое.

ФНС России продолжает расширять объем правил CRS («Стандарт ОЭСР по автоматическому обмену финансовой информацией», «Глава 20.1 НК РФ), включая требования в отношении электронного формата отчетности. До 31 мая 2023 года организации финансового рынка обязаны предоставить обработанные сведения в электронном виде за 2022 отчетный период в соответствии c установленным новым форматом отчетности версии 5.06 и опубликованной XSD-схемой.

15 марта 2023 года судом кассационной инстанции на втором круге рассмотрения спора по делу № А70−785/2021 удовлетворены требования импортера о неправомерности решений таможенного органа в части включения роялти, уплачиваемых за ноу-хау по производству готового продукта, в таможенную стоимость импортного оборудования, из которого была построена линия для производства готового продукта.

Утвержден Приказ ФНС России от 13.03.2023 № ЕД-7−23/163@ «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации». Приказ продлевает до 1 января 2024 года срок подготовки участников налогового мониторинга к подключению своих информационных систем к АИС «Налог-3», а также уточняет саму процедуру подключения.

20 марта 2023 года вступает в силу Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 8 февраля 2023 г. N 1 «О проведении подчищающей иммунизации против кори на территории Российской Федерации».

США, ЕС, Великобритания и иные иностранные государства ввели новые ограничительные меры против России.

Россию сегодня внесли в список стран, не сотрудничающих со странами ЕС по налоговым вопросам (так называемый «черный» список — Annex I).

Компании, зарегистрированные в Стамбульском финансовом центре, которые реализуют товары, приобретенные за рубежом, в рамках транзитной торговли либо выступают в роли посредника при приобретении и продаже товаров за рубежом, вправе уменьшить база по налогу на прибыль на 50%.

С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в отношении порядка уплаты НДС налоговым агентом.

ФНС России опубликован обновленный Перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен Страновыми отчетами.

1 февраля 2023 года вступил в силу закон № 2-ФЗ от 27 января 2023 года "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о взаимном признании виз и по иным вопросам, связанным с въездом иностранных граждан и лиц без гражданства на территории государств - участников Договора о создании Союзного государства".

29 декабря 2022 Президент России подписал ряд законов, целью которых является обеспечение баланса интересов между привлечением иностранных инвестиций в российскую экономику и предупреждением возможных рисков при осуществлении иностранных инвестиций в определенные сферы деятельности.

9 ноября 2022 года ОЭСР опубликовала очередной Отчет по экспертной оценке автоматического обмена финансовой информацией 2022 в различных юрисдикциях.

С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 26 января 2022 г. № 24 «О проведении оперативного мониторинга в целях обеспечения занятости населения».

Обзор судебной практики ТЦО в Нидерландах за 2022 год в отношении внутригрупповых финансовых сделок и выводы.

Оператор Цифровой маркировки товаров готовит новую функциональность системы маркировки, благодаря которой участники бизнеса смогут получить полную и исчерпывающую информацию о зарегистрированных отклонениях в обороте товаров.

Правокомиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ официально определила условия, которые влияют на принятие решений по вопросам одобрения сделок с акциями/долями, принадлежащими лицам из «недружественных» стран, а также выплаты им дивидендов.

Арбитражным судом города Москвы удовлетворены требования импортера по делу о признании незаконным решения таможенного органа о включении сумм НДС с роялти в таможенную стоимость ввозимых товаров.

12 декабря ЕС объявил о согласии стран-участниц принять проект общеевропейской директивы по Pillar II плана BEPS 2.0 единогласно.

28 ноября 2022 г. Совет ЕС единогласно принял решение добавить нарушение санкций ЕС в список преступлений ЕС.

Арбитражным судом удовлетворено требование таможенного органа об обращении взыскания таможенных платежей на товары, собственником которых является конечный российский покупатель.

Представлена информация о последнем Письме Минфина России в отношении запроса налогоплательщика на проведение взаимосогласительной процедуры по ТЦО между правительствами России и Южной Кореи.

Ранее принятый Указа Президента РФ от 5 августа 2022 РФ № 520 предусматривает запрет на совершение без специального разрешения Президента РФ сделок с долями и акциями стратегических предприятий, некоторых компаний в сфере ТЭК.

Целый ряд Указов и Распоряжений Президента устанавливают разного рода запреты и ограничения на сделки с акциями и долями финансовых организаций.

Опубликовано Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации, согласно которому отменяется обязательное требование о сдаче ПЦР-теста иностранными гражданами и гражданами России, въезжающими в РФ.

Суд рассмотрел вопрос о включении в таможенную стоимость ввозимых комплектующих сумм роялти за право использования технологий в связи с производством готовой продукции в РФ, а также сумм НДС с роялти, уплаченных импортером.

15 октября был принят Указ Президента № 737, который вместе с разъяснениями Минфина от 13 октября положений Указа № 618 установил новые рамки возможных действий с компаниями, связанными с лицами «недружественных» стран.

ФНС России опубликовала письмо, в котором обобщены выводы, сформулированные в судебной практике по определению действительных налоговых обязательств в случае установления факта взаимоотношений с «технической» организацией.

Арбитражным судом признаны незаконными решения таможенного органа о необходимости включения лицензионных платежей за программные продукты в таможенную стоимость ввезенных товаров.

27 сентября 2022 года Госдума приняла поправки в Трудовой кодекс, которые урегулируют статус и права мобилизованных работников.

16 сентября швейцарский регулятор объявил о приостановке обмена информацией с Российской Федерацией.

9 сентября 2022 года Совет Европейского Союза принял Решение о прекращении действия Соглашения об упрощенном визовом режиме с Россией.

Издан Указ, который закрыл последнюю крупную нерегулируемую категорию операций с участием лиц «недружественных» стран — сделки с долями в ООО.

Разъяснены вопросы применения ставок ввозных таможенных пошлин, отличных от Единого таможенного тарифа ЕАЭС и установленных постановлением Правительства РФ от 6 июля 2018 года № 788.

27 августа 2022 года опубликован Указ Президента Российской Федерации № 585 «О временных мерах по урегулированию правового положения граждан Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины в Российской Федерации».

Правительство РФ опубликовало Постановление № 1352 о грантовой поддержке талантливых иностранных граждан и лиц без гражданства, обучающихся в российских организациях.

В Госдуму был внесен законопроект «О внесении изменения в Федеральный закон „О гражданстве Российской Федерации“ в части упрощения процедуры приема в гражданство Российской Федерации иностранных граждан».

Арбитражным судом принято решение по спору о включении в таможенную стоимость ввозимых товаров роялти за использования товарного знака и НДС с роялти.

Арбитражным судом принято решение по делу о включении в таможенную стоимость ввозимых товаров сумм роялти за право использования товарных знаков и сумм НДС с роялти, уплаченных импортером в качестве налогового агента.

5 августа 2022 года Президент РФ подписал указ («Указ №520») о специальных экономических мерах в финансовой и топливно-энергетической («ТЭК») сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций.

Реклама, размещаемая в сети Интернет и адресованная российским пользователям, будет подлежать маркировке и учету в специальной системе — Едином реестре интернет-рекламы.

Судом принято решение по спору о включении в таможенную стоимость ввозимых товаров сумм лицензионных платежей за право пользования товарными знаками, технологиями и «ноу-хау».

Также предлагает уточнить и упростить предоставление налоговых вычетов.

14 июля был опубликован Федеральный закон № 357-ФЗ о внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

29 июня 2023 г. вступит в силу Федеральный закон, который расширит круг обладателей исключительного права на товарный знак и установит обязательную регистрацию залога исключительного права на ПО.

Вступило в силу Постановление Правительства РФ № 1267 «О признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений актов Правительства Российской Федерации».

14 июля был принят Федеральный закон, устанавливающий особенности обложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ операций с цифровыми финансовыми активами.

Госдумой в первом чтении был принят законопроект, предусматривающий ряд изменений в Закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».

11 июля 2022 г. были подписаны и вступили в силу Указ Президента РФ от 11 июля 2022 г. № 440 и Указ Президента РФ от 29 апреля 2019 г. № 187.

Опубликован Приказ, которым утверждается перечь стран, с налоговыми органами которых ФНС автоматически обменивается страновыми отчетами на ежегодной основе.

Информация в отношении налогового контроля цен по внутригрупповым финансовым сделкам в текущих экономических условиях.

Госдумой РФ в третьем чтении был принят законопроект, предусматривающий изменения в законодательство об НДС.

Новый закон предусматривает послабления в оформлении миграционных документов для иностранных граждан, являющихся специалистами в сфере ИТ.

Информация о последних Письмах ФНС России в отношении налогового контроля цен трансграничных сделок.

22 июля 2022 года Совет Федерации одобрил законопроект № 33098−8, который вносит изменения в Закон Российской Федерации «О недрах».

В июне российские власти смягчили и даже в значительной степени упразднили меры валютного контроля.

16 июня опубликовано Распоряжение Правительства РФ №1552-р, которое снимает ряд ограничений на въезд иностранных граждан в РФ.

Законопроект «О внесении изменений в статьи 8 и 13.2 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» принят в первом чтении.

Арбитражным судом принято решение по делу о законности включения в таможенную стоимость ввозимых товаров лицензионных платежей за использование ПО.

C 14 июня будут сняты эпидемиологические ограничения на въезд иностранных граждан, прибывающих в Российскую Федерацию воздушным и морским транспортом.

Введен временный порядок исполнения Российской Федерацией, субъектами РФ, муниципальными образованиями и резидентами денежных обязательств.

Cнимаются ограничения на въезд в Российскую Федерацию для некоторых категорий иностранных граждан.