Тенденции валютного контроля со стороны налоговых органов

13 февраля с 10:00 до 12:30 в московском офисе Б1 прошел семинар, посвященный ключевым вопросам в сфере валютного регулирования и валютного контроля со стороны налоговых органов. Семинар проходил в формате общей дискуссии при участии начальника отдела валютного контроля ФНС России.

На встрече начальник отдела валютного контроля управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Карбушев:

• напомнил, что требование о репатриации не отменено законодательно, а лишь временно приостановлено Указом Президента №529, продолжает действовать в отношении физических лиц и распространяется, например, на сделки по предоставлению займа иностранным компаниям;
• сообщил, что исполнять обязательства по внешнеторговым контрактам и договорам займа с нерезидентами можно любым разрешенным российским законодательством способом, в том числе с использованием своих иностранных счетов, путем зачета встречных требований, переуступки прав, новацией и прочее;
• обратил внимание, что завершение или прекращение обязательств по внешнеторговым контрактам должно быть документально оформлено, а соглашения о прощении долга должны иметь возмездный характер (например, содержать информацию о заключении последующих договоров на более выгодных условиях, об отсутствии штрафных санкций и т.д.);
• рассказал, что расчеты по договорам ВЭД и займа теперь возможны и с использованием цифровых прав;
• перечислил основные случаи совершения незаконных валютных операций: валютные операции между резидентами (займы, операции с внешними ценными бумагами, расчеты за товары, работы), расчеты с нерезидентами в наличной форме (пример: взнос в уставный капитал российской компании учредителем-нерезидентом), а также мнимые и притворные сделки, которые являются приоритетным направлением в работе ФНС России в части валютного контроля;
• назвал основные критерии мнимых сделок:
  • перечисление крупных авансов на длительный срок, в том числе в офшорные юрисдикции,
  • аффилированность с иностранным контрагентом,
  • наличие действующих соглашений на предоставление аналогичных услуг,
  • оформление подтверждающих документов до заключения договора,
  • отсутствие у иностранных компаний ресурсов, «нужного» вида деятельности,
  • наличие номинального директора / учредителя;
• подтвердил взаимосвязь налогового и валютного контроля: как для налоговых, так и для валютных проверок используются одни и те же методы проверки и источники информации, а переквалификация платежей в ходе налоговой проверки (например, из услуги в дивиденды) является прямым основанием для валютной проверки.