Метод Монте-Карло: опыт Б1 по интеграции системы управления рисками в бюджетирование

Презентация состоялась в рамках встречи регионального центра Института внутренних аудиторов (ИВА). 

29 сентября в Санкт-Петербурге прошла встреча регионального центра ИВА, объединившая внутренних аудиторов крупных российских компаний. 

В ходе мероприятия старший менеджер группы по оказанию услуг в области управления рисками, контроля и внутреннего аудита Группы компании Б1 Сергей Жедик на примере практического кейса по бюджетированию поделился опытом применения метода Монте-Карло – инструмента, формирующего доказательства интеграции системы управления рисками (СУР) в управленческие решения. 

Спикер обратил внимание участников на разрыв между рекомендациями COSO и IIA и сложившейся практикой оценки эффективности СУР. Общепринятые стандарты рекомендуют оценивать эффективность СУР через ее влияние на управленческие решения – на практике такая оценка зачастую ограничивается лишь оценкой зрелости СУР.

На примере реального кейса было показано, как применение метода Монте-Карло позволяет преодолеть этот разрыв. Метод обеспечивает интеграцию СУР в управленческие решения: оценка рисков предшествует принятию решений и синхронизирована с операционным ритмом компании, а не существует параллельно. Кроме того, метод предоставляет аудитору измеримые метрики, которые позволяют оценить, насколько СУР снижает неопределенность достижения целей компании.

Сергей Жедик продемонстрировал, как формируются верифицируемые свидетельства интеграции СУР в управленческие решения: вероятностные оценки и диапазоны возможных значений КПЭ, их чувствительность к неопределенности во входящих параметрах бюджетной модели, измеримый риск-аппетит и ключевые индикаторы риска. Отдельный акцент был сделан на комплементарности количественной и качественной оценки рисков: обе позволяют сформировать единый реестр рисков, который становится основой для риск-ориентированного плана внутреннего аудита.