Проблема отзыва GIIN у финансовых институтов существует. После событий начала 2022 г. IRS отозвал GIIN у многих финансовых компаний, входящих в группу компаний банков, попавших в SDN лист, а также у ряда других российских банков и их дочерних организаций. Но были и остаются случаи, когда IRS отзывала GIIN и по другим обстоятельствам, не связанным с санкциями, например, за невыполнение требований FATCA.

Самый эффективный способ восстановление GIIN – напрямую взаимодействовать с IRS. У нас есть успешные кейсы восстановления GIIN, когда он отзывался по причинам невыполнения требований FFI Agreement.

Также важно продолжать выполнять требования FATCA. Во-первых, отсутствие GIIN не означает, что можно не передавать информацию IRS, данные не только необходимо, но и важно передавать, если банк хочет восстановить GIIN. Во-вторых, наличие положительного статуса FATCA (наличие GIIN) является одним из важных условий для работы с банками по всему миру, в том числе в дружественных юрисдикциях. Для использования льгот по налоговому соглашению необходимо еще одно условие – выполнение требований FATCA.

Одно из последствий невыполнения таких требований – «штрафной налог» в 30% при получении доходов из США, в том числе и дивидендов по американским акциям. Если у финансовой организации нет GIIN, к доходам из США применяется «штрафной налог».