Актуальное для физических лиц

31 мая – «последний звонок» для владельцев зарубежных счетов

12.05.2026 г.

Для владельцев зарубежных счетов май традиционно становится месяцем подведения финансовых итогов и завершения годового цикла валютного комплаенса. В 2026 году привычный ритм ведения отчетности сменяется режимом повышенной ответственности: автоматизация проверок ФНС России практически не оставляет места для неточностей.

В этом выпуске мы расскажем, кто должен подавать отчет по зарубежным счетам за 2025 год, разберем ключевые изменения в сфере валютного контроля, приведем реальные примеры из практики и дадим рекомендации по подготовке к 31 мая – тому самому «последнему звонку», после которого на смену регуляторной тишине приходят тщательные проверки и реальные штрафы.

КТО ДОЛЖЕН ПОДАТЬ ОТЧЕТ?

В системе координат российского валютного контроля отправной точкой считается статус валютного резидента. Согласно букве закона, валютными резидентами являются все российские граждане без исключений, а также иностранцы с российским видом на жительство. Именно для этой категории физлиц обязательна подача отчета о движении средств по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка (за несколькими исключениями).

Если вы относитесь к категории, указанной выше, и по итогам календарного года вы провели в России в совокупности более 183 дней, вы входите в периметр активного валютного контроля со стороны налоговой службы. В частности, это накладывает на вас обязательство раскрыть информацию о движении средств и иных финансовых активов по всем вашим зарубежным счетам не позднее 1 июня 2026 года.

Те, кто провел за пределами РФ более 183 дней в году, наделяются особым статусом – «специальный» валютный резидент. Такие физлица формально освобождаются от подачи годового отчета. О причинах указания нами на формальность этого послабления можно прочесть в нашем выпуске по ссылке.

Законодательство предусматривает еще одну преференцию, позволяющую избежать подачи отчета, даже если вы постоянно (более 183 дней в году) проживаете в России. Эти исключения базируются на двух факторах: юрисдикции счета и объеме операций. Вы вправе не представлять отчет за 2025 год, если:

счет открыт в банке на территории государства – члена ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и
сумма средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает эквивалент 600 000 рублей, и
сумма зачислений / списаний по счету также не вышла за пределы 600 000 рублей в эквиваленте.

Выполнение условий для освобождения от подачи годового отчета – по критерию 183 дней либо 600 000 рублей – не исключает риск того, что ФНС России потребуется подтверждение обоснованности применения льготы. Необходимо быть готовым предоставить документы и пояснения в ответ на подобный запрос со стороны налоговой службы.

РАСШИРЕНИЕ ПЕРИМЕТРА КОНТРОЛЯ

За последний год в сфере валютного регулирования и контроля произошло несколько значимых изменений, которые важно учитывать физическим лицам.

Автоматический обмен информацией. Список юрисдикций, которые автоматически обмениваются с Россией финансовой информацией, продолжает сокращаться. В 2025 году из него выбыли еще несколько европейских стран. Так, если ваш счет открыт в стране, которая не входит в ЕАЭС и не участвует в автообмене, вы теряете право на льготу по порогу в 600 000 рублей. Отчитываться придется в любом случае, даже с остатком в 1 евро либо с нулевым оборотом.

Снятие лимита на переводы. В декабре 2025 года Банк России снял жесткий лимит в 1 млн долларов на переводы за рубеж. Казалось бы – послабление, но на практике крупные трансграничные переводы теперь находятся под еще более пристальным вниманием налоговой службы. Будьте готовы документально подкрепить любые крупные движения средств, ведь снятие лимита не означает отсутствие контроля со стороны ФНС России за источниками происхождения средств.

Отчетность по криптовалютным кошелькам. Наконец, самая свежая новость: апрель 2026 года ознаменовался внесением в Госдуму и принятием в первом чтении проекта закона, который сулит существенные корректировки в порядке взаимодействия валютных резидентов с ФНС России. Если закон примут в текущей редакции, то с 1 июля 2026 года станет обязательным уведомление об открытии и закрытии кошельков в иностранных блокчейн-системах, не администрируемых российскими депозитариями. Отчетность за 2025 год пока не требует учета и раскрытия каждой подобной транзакции, но мы рекомендуем начинать консолидацию данных уже сейчас, чтобы избежать рисков в будущем. Подробности и последствия данных поправок в законодательство мы разберем в отдельном выпуске.

ПРАКТИЧЕСКИЕ СЛОЖНОСТИ 2026 ГОДА

Санкционное противостояние последних лет затронуло многие сферы, а один из наиболее болезненных ударов пришелся по документообороту. Ниже перечислим некоторые сложности, с которыми сталкиваются наши клиенты.

Банки в ЕС, США и Великобритании все чаще отказывают российским клиентам в предоставлении официальных выписок по счетам на бумажных носителях или через системы дистанционного обслуживания. При этом ФНС России может потребовать документального подтверждения сумм, отраженных в отчете.
Было бы несправедливо не отметить, что ФНС России стала лояльнее к формату подтверждений и относится к внешним вызовам с пониманием. По согласованию с инспектором допускаются скриншоты и выписки в электронном виде без «живой» печати, но переведенные на русский язык и заверенные у нотариуса.
Российские банки в 2026 году усилили контроль за трансграничными переводами в рамках 115-ФЗ. Если вы получаете деньги на зарубежный счет, а ранее не уведомили ФНС России об открытии этого счета, при попытке вернуть средства в РФ банк может заблокировать перевод и запросить пояснения, а налоговая служба – начать проверку валютной отчетности.
Одной из острых проблем остается учет активов, заблокированных в Euroclear или Clearstream. Как отражать остатки по счетам, к которым нет доступа? Позиция регулятора склоняется к необходимости отражения фактического наличия прав на активы, даже если распоряжение ими временно невозможно. Кроме того, часто возникают ситуации, когда перевод был инициирован еще в 2024 году, но из-за комплаенс-проверок банков-корреспондентов оказался в подвешенном состоянии или возвращен. Правильное отражение таких незавершенных операций в отчете критически важно для исключения риска обвинений в проведении незаконных валютных операций.

Мы намеренно не оставляем универсальных рекомендаций по вышеописанным проблемам – каждая подобная ситуация требует анализа индивидуальных обстоятельств перед выбором стратегии.

ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ

Кейс № 1. Инвестиционное страхование, которое не учли
Ситуация. Иван владел полисом долгосрочного страхования жизни в роли инвестиционного инструмента (unit-linked) в страховой компании на острове Мэн. Он считал, что это страховка, а не счет, и никогда не подавал российскую валютную отчетность по данному продукту. В 2025 году ФНС России в рамках автообмена получила данные о выкупной стоимости полиса и потребовала подать отчетность.
Рекомендация. Любой финансовый инструмент с движением средств или накоплением – потенциальный объект для отражения в отчетности для ФНС России. Рекомендуем проанализировать ваши зарубежные активы и продукты в банках или иных финансовых организациях. По итогам анализа может потребоваться сдать отчетность в налоговую службу или уточнить ранее представленные формы отчетности.
Кейс № 2. Инвестор с заблокированным доступом к счету
Ситуация. Владимир владеет брокерским счетом в Швейцарии. Ему не удается получить информацию о движении по счету за 2025 год (даже о комиссиях), поэтому Владимир не знает, как корректно заполнить отчет о движении средств по счету за 2025 год и стоит ли вообще это делать.
Рекомендация. Несмотря на отсутствие доступа к информации, инвестор обязан подать отчет о движении средств по открытому счету в Швейцарии. В графах с движением по счету можно указать данные на основании последнего доступного брокерского отчета. В пояснительной записке для ФНС России рекомендуется описать ситуацию и при первой же возможности сдать в налоговую службу уточненный отчет с корректными данными.

Отчет по зарубежным счетам за 2025 год должен быть подан в налоговую инспекцию не позднее 31 мая 2026 года. Не дайте этому «последнему звонку» превратиться в первый звонок из налоговой.

Наши рекомендации для выработки личной стратегии – четыре простых правила:

Своевременность. Не ждите 31 мая. Подготовьте и подайте отчет в ФНС России хотя бы за несколько дней до дедлайна.
Документальность. Храните все выписки, скриншоты и переводы минимум за 2 предыдущих года.
Активность. Следите за изменениями в валютном законодательстве и списке автообмена.
Экспертность. Если вы столкнулись с неочевидными задачами (замороженными счетами, спорными трактовками льгот, запросами от ФНС России), не рискуйте. Ошибки в отчетности или пропущенные сроки могут стоить дороже консультации.

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОДДЕРЖКА

Эксперты «Б1 Советник» готовы взять на себя весь процесс: от разработки дорожной карты в нетипичной ситуации до отправки отчетности в налоговую инспекцию.

О возможностях Подробнее

АВТОРЫ

Геладжо Дикко

Партнер Б1

Группа консультирования по управлению персоналом. Более 20 лет опыта в консалтинге по различным вопросам управления персоналом, включая программы вознаграждения топ-менеджмента

Связаться

Александра Обухова

Менеджер Б1

Группа консультирования по управлению персоналом, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса

Связаться

Подписаться на рассылку дайджеста

Фамилия*

Имя*

Компания*

Должность*

Адрес электронной почты*

Телефон

Настоящим подтверждаю, что был ознакомлен с условиями Политики оператора в отношении обработки персональных данных и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Согласием на обработку персональных данных.*

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Посмотреть все