Россия внесена в «черный список» ЕС

14 февраля 2023 г.
Tax Messenger
Что произошло?

Россию сегодня внесли в список стран, не сотрудничающих со странами ЕС по налоговым вопросам (так называемый «черный» список — Annex I). Это решение было принято на встрече министров финансов ЕС, вместе с Россией в список из 16 стран внесли Британские Виргинские острова, Коста-Рику и Маршалловы острова. В отношении России опубликован комментарий, что российское налоговое законодательство было сравнено со стандартами ЕС, и вывод, что оно не отвечает критериям good tax governance. В частности, не были приняты изменения в отношении специального режима международных холдинговых компаний. На самом деле критерии МХК уже были изменены после дискуссий с представителями ЕС. Было также упомянуто основание, не имеющее никакого отношения к налоговой сфере.
Детали

Это означает, что страны ЕС будут применять некоторые меры к странам в списке, в том числе, к России. Ожидается, что каждая страна ЕС выберет и будет применять одну или несколько налоговых «защитных мер»:

  • отказать в вычете расходов, понесенных в России;
  • применить в отношении компании в России правила контролируемых иностранных компаний;
  • ввести меры в рамках налога у источника, чтобы бороться с некорректным предоставлением налоговых льгот и возмещений (это может коснуться любых перечислений дохода или оплаты в Россию);
  • ограничить применение освобождения по «существенному участию» (participation exemption) в отношении дивидендов, получаемых из России.

Также страны имеют возможность выбрать одну из трех административных «защитных мер»:

  • усиленная отчетность и мониторинг по всем транзакциям;
  • повышенный риск налоговых проверок для налогоплательщиков, получающих выгоду от режимов в списке (например, в отношении России — в отношении международных компаний в САР);
  • повышенный риск налоговых проверок для налогоплательщиков, которые используют налоговые структуры с использованием режимов в списке.

Каждая из стран ЕС выбирает сама, какие меры она будет применять. Этот процесс займёт некоторое время, и страны не обязаны гармонизировать вводимые меры между собой. Более того, никакого отдельного наказания, если какая-либо из стран промедлит в выборе одной или нескольких мер, пока нет. Практика показывает, что 21 страна уже применяет как налоговые, так и административные «защитные меры» к странам, находящимся в списке. Крупные страны ЕС, скорее всего, сравнительно быстро введут одну из защитных мер, из которых корректировка применения налога у источника на те или иные выплаты может оказать наиболее сильное влияние.

Специалисты компании Б1 будут рады обсудить влияние этих изменений на ваш бизнес.

Авторы:
  • Владимир Желтоногов
    Партнер
    Отдел международного налогообложения
  • Олег Львов
    Старший менеджер
    Отдел международного налогообложения
  • Наталия Аверина
    Менеджер
    Отдел международного налогообложения
Свяжитесь с нами

Узнайте подробнее о наших услугах, заполнив форму обратной связи, или отправьте запрос на оказание услуг по электронной почте. Выберите подходящий вариант.
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies.
Принять