
Tax Messenger
Приближение срока подачи Уведомлений об участии в МГК за 2023
29.08.2024 г.
Обращаем внимание, что срок подачи Уведомлений об участии в международной группе компаний («МГК») за 2023 год истекает 31 августа 2024 для МГК, финансовый год которых совпадает с календарным.
Уведомления должны быть представлены в налоговые органы в электронном XML формате в соответствии с действующей формой, установленной Приказом ФНС России от 06.03.2018 № ММВ-7-17/124@ (ред. от 16.07.2020 «Об утверждении формата уведомления об участии в международной группе компаний, порядка его заполнения и представления в электронной форме».
Повышение уровня контроля за Страновой отчетностью иностранных МГК
Также напоминаем, что с 22 января 2024 вступил в силу Приказ ФНС России от 01.12.2023 № ЕД-7-17/915@, устанавливающий Перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену Страновыми отчетами («Перечень»).
Согласно ст. 105.16-3 Налогового Кодекса РФ («НК РФ») российские участники иностранных МГК вправе не представлять Страновой отчет в ФНС России при соблюдении определенных условий, в том числе в случае, если иностранные материнские компании таких МГК являются резидентами государств (территорий), с которыми РФ осуществляет автоматический обмен Страновыми отчетами. В таком случае ФНС России может получить Страновые отчеты, подготовленные материнскими компаниями иностранных МГК в юрисдикциях их присутствия, в рамках автоматического обмена с налоговыми органами соответствующих юрисдикций.
Однако, в случае, если материнские компании иностранных МГК включены в Перечень, то у ФНС России появляются законодательные основания запрашивать Страновые отчеты напрямую у российских участников иностранных МГК в рамках механизма «Вторичной подачи» в связи с отсутствием возможности получения Страновых отчетов в рамках автоматического обмена.
Для исполнения требования ФНС о представлении Странового отчета налогоплательщикам необходимо осуществить подготовку и подачу Странового отчета в срок не позднее трех месяцев со дня получения такого запроса в электронном формате XML в соответствии с требованиями, установленными Приказом ФНС России от 06.03.2018 № ММВ-7−17/123@. За непредставление или представление Странового отчета, содержащего недостоверные сведения, предусмотрен штраф, размер которого, после вступления с 1 января 2024 в силу изменений в НК РФ, увеличился со 100 000 рублей до 1 000 000 рублей.
Дополнительно отмечаем, что на сегодняшний день отсутствуют разъяснения касательно отчетных периодов, в отношении которых может применяться Перечень. В частности, существуют риски, что ФНС России может запрашивать Страновые отчеты у российских участников иностранных МГК, в том числе в отношении прошедших отчетных периодов (т.е. периодов, которые начались до 1 января 2024), по которым Страновые отчеты не были получены в рамках автоматического обмена с соответствующими странами.
Важно также отметить, что в настоящее время многие российские компании сталкиваются со сложностью получения Странового отчета и иной необходимой информации от иностранных материнских компаний МГК. В связи с этим налогоплательщикам необходимо заранее связаться с материнскими компаниями с целью получения Странового отчета, а также адаптировать полученный Страновой отчет к российским требованиям по подготовке XML-схемы Странового отчета, которые существенно отличаются от требований других юрисдикций, в целях своевременной подачи Странового отчета в ФНС России.
Чем мы можем помочь?
- Подготовка и подача Уведомлений об участии в МГК в формате XML в соответствии с российскими требованиями, а также содействие в подготовке и подаче Уведомлений об участии в МГК в соответствии с требованиями иностранных юрисдикций;
- Подготовка Страновых отчетов в формате XML в соответствии с российскими требованиями, а также требованиями иностранных юрисдикций, автоматический обмен с которыми отсутствует; и
- Подача сформированного Странового отчета в формате XML от имени налогоплательщика в ФНС России, а также содействие в подаче в налоговые органы иностранных юрисдикций, автоматический обмен с которыми отсутствует;
- Методологическая поддержка по различным вопросам, связанным с подготовкой Страновой отчетности, включая поддержку в рамках взаимодействия с материнскими компаниями иностранных МГК, а также налоговыми органами в юрисдикциях присутствия МГК;
- Подготовка ответов на требования налоговых органов о представлении Странового отчета, а также запросов в государственные органы (Министерство Финансов РФ и ФНС) в части предоставления разъяснений по вопросам подготовки Страновой отчетности, в том числе в отношении применения штрафов в случае невозможности получения налогоплательщиком информации, необходимой для подготовки Странового отчета, от иностранной материнской компании МГК.
АВТОРЫ
.jpg)
Мария Фролова
Партнер Б1
Департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться

Юрий Михайлов
Директор Б1
Группа услуг в области трансфертного ценообразования финансовых сделок и институтов финансового сектора, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться

Руслан Гаспарян
Директор Б1
Департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться

Дарья Еронтьева
Младший менеджер Б1
Департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться
.jpg)
Анна Ашуркова
Консультант Б1
Департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться

Новый вид отчетности МГК: формат утвержден! Готовы ли к подаче?
27 декабря 2024 был опубликован Приказ ФНС от 10.12.2024 № ЕД-7-13/1115@, который устанавливает формат представления в налоговый орган сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний (МГК), финансовой отчетности участников МГК в электронной форме. Приказ вступил в силу 27 января 2025 года.
29.01.2025

Утверждение нового перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен Страновыми отчетами
20 декабря 2024 был опубликован Приказ ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/915@, утверждающий новый перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен Страновыми отчетами. Приказ вступил в силу 31 декабря 2024.
24.01.2025
.jpg)
Включение лицензионных платежей за право использования товарных знаков на готовую продукцию в таможенную стоимость сырья: анализ судебного дела и ключевые выводы
Включение в таможенную стоимость ввозимого сырья производственных лицензионных платежей на протяжении последних нескольких лет является предметом активных судебных споров с таможенными органами. Предлагаем ознакомиться с одним из последних судебных актов по данной теме, принятым в пользу таможенного органа.
13.01.2025

Обновленный перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
31 декабря 2024 года вступает в силу Приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@ «Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информации». Главным нововведением Приказа стало исключение 26 стран – членов ЕС из списка государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Вместо них добавлены 4 новых государства (Армения, Камерун, Руанда, Ямайка) и территория (Ниуэ).
27.12.2024

Введены отчисления за распространение рекламы
Совет Федерации РФ одобрил законопроект о внесении изменений в Федеральный закон от 13 марта 2006 года № 38-ФЗ «О рекламе» , который вводит отчисления за распространение рекламы в интернете. Предполагается, что нормы об отчислениях вступят в силу с 1 апреля 2025 года.
23.12.2024

Актуальный статус действия соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Россией
В публикации представлен статус существующих соглашений об избежании двойного налогообложения.
20.12.2024

Очередная корректировка налогообложения в сфере ИТ
27 ноября 2024 года президент подписал законы № 416-ФЗ и № 417-ФЗ, где затрагивается налогообложение ИТ-отрасли. Изначально целью Закона № 416-ФЗ являлось «приведение положения Налогового кодекса Российской Федерации в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации в области регулирования табачной продукции». По результатам рассмотрения в Федеральном Собрании текст Закона № 416-ФЗ претерпел кардинальные изменения, которые также напрямую затрагивают и налогообложение в сфере ИТ.
02.12.2024