Группа компаний Б1 совместно со стратегическим партнером BeOne Турция рада представить Налоговый календарь Турецкой Республики на 2026 год, в котором собрана важная информация о датах (сроках) подачи всех форм налоговой отчетности и уплаты всех налогов в этой стране в текущем году.
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ 2026
| Вид декларации | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
Декларация по НДС (VAT-1) (подача и уплата) | 28 | 02.03 | 30 | 28 | 28 | 29 | 28 | 28 | 28 | 28 | 30 | 28 |
Декларация по НДС (VAT-2 – обратное начисление) (подача и уплата) | 26 | 25 | 25 | 27 | 25 | 25 | 27 | 25 | 25 | 26 | 25 | 25 |
Декларация по НДС (VAT-3 – электронные услуги) (подача и уплата) | 28 | 02.03 | 30 | 28 | 28 | 29 | 28 | 28 | 28 | 28 | 30 | 28 |
Декларация по налогу у источника и отчислениям на социальное страхование (подача и уплата) | 26 | 26 | 26 | 27 | 26 | 26 | 27 | 26 | 28 | 26 | 26 | 28 |
Гербовый сбор | 26 | 26 | 26 | 27 | 26 | 26 | 27 | 26 | 28 | 26 | 26 | 28 |
Налог на банковские и страховые операции (BITT) (подача и уплата) | 15 | 16 | 16 | 15 | 15 | 15 | 16 | 17 | 15 | 15 | 16 | 15 |
Налог на цифровые услуги (подача и уплата) | 02.02 | 02.03 | 31.03 | 30.04 | 01.06 | 30.06 | 31.07 | 31.08 | 30.09 | 02.11 | 30.11 | 31.12 |
Налог на проживание в отелях (подача и уплата) | 26 | 26 | 26 | 27 | 26 | 26 | 27 | 26 | 28 | 26 | 26 | 28 |
Специальный налог на потребление (SCT) – Перечень I (период 1–15) (подача и уплата) | 26 | 25 | 25 | 27 | 25 | 25 | 27 | 25 | 25 | 26 | 25 | 25 |
Специальный налог на потребление (SCT) – Перечень I (16 – конец периода) (подача и уплата) | 12 | 10 | 10 | 10 | 11 | 10 | 10 | 10 | 10 | 12 | 10 | 10 |
Специальный налог на потребление (SCT) – Перечни II, III и IV (незарегистрированные) (подача и уплата) | 16 | 15 | 16 | 15 | 15 | 15 | 15 | 17 | 15 | 15 | 16 | 15 |
| Вид декларации | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
Авансовый платеж по налогу – I кв. (подача и уплата) | 18 | |||||||||||
Авансовый платеж по налогу – II кв. (подача и уплата) | 17 | |||||||||||
Авансовый платеж по налогу – III кв. (подача и уплата) | 17 | |||||||||||
| Авансовый платеж по налогу – IV кв. (подача и уплата) | 17 (за 2025) | |||||||||||
Утилизационный сбор (GEKAP) – I кв. | 30 | |||||||||||
Утилизационный сбор (GEKAP) – II кв. | 31 | |||||||||||
Утилизационный сбор (GEKAP) – III кв. | 30 |
| Вид декларации | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| Годовая декларация по налогу на прибыль (подача и уплата) | 30.04 (за 2025) | |||||||||||
| Годовая декларация по подоходному налогу (подача) | 31.03 (за 2025) | |||||||||||
Годовая декларация по подоходному налогу – I часть (уплата) | 31.03 | |||||||||||
Годовая декларация по подоходному налогу – II часть (уплата) | 31.07 | |||||||||||
Региональный дополнительный налог (QDMTT – Local) (подача и уплата) | 31.12 | |||||||||||
Глобальный дополнительный налог (правило включения доходов (IIR) / правило заниженного налогообложения (UTPR)) (подача и уплата) | 31.03 (за 2024) | |||||||||||
Глобальный дополнительный налог – Информационная декларация (Приложение) (подача) | 31.03 (за 2024) | |||||||||||
Налог на транспортные средства – I часть (уплата) | 02.02 | |||||||||||
Налог на транспортные средства – II часть (уплата) | 31.07 | |||||||||||
Налог на недвижимость – I часть (уплата) | 01.03 – 31.05 | |||||||||||
Налог на недвижимость – II часть (уплата) | 30.11 | |||||||||||
Налог на обращение с коммунальными отходами – I часть (уплата) | 01.03 – 31.05 | |||||||||||
Налог на обращение с коммунальными отходами – II часть (уплата) | 30.11 | |||||||||||
Налог на элитную недвижимость (подача) | 20.02 | |||||||||||
Налог на элитную недвижимость – I часть (уплата) | 02.03 | |||||||||||
Налог на элитную недвижимость – II часть (уплата) | 31.08 | |||||||||||
| Отчет по ТЦО (подготовка и подача) | 30.04 (за 2025) | |||||||||||
.jpg)
РАСШИРЕНИЕ УСЛУГ BEONE ТУРЦИЯ
Рады проинформировать, что с 2026 года, помимо прочего, BeOne Турция оказывает следующие услуги в Турецкой Республике:
- Услуги Независимых сертифицированных бухгалтеров (Certified Public Accountant, CPA) – услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета и подготовки всех форм бухгалтерской и налоговой отчетности в Турецкой Республике.
- Услуги Сертифицированных налоговых консультантов (Sworn Fiscal Advisory, SFA) – обязательные для отдельных категорий компаний и/или для получения возмещения «входящего» НДС, а также отдельных налоговых льгот и преференций, услуги по проверке и подтверждению корректности расчета и исполнения налоговых обязательств в Турецкой Республике.
УСЛУГИ НЕЗАВИСИМЫХ СЕРТИФИЦИРОВАННЫХ БУХГАЛТЕРОВ (CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT, CPA)
Независимый сертифицированный бухгалтер оказывает следующие услуги:
- Ведение бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с принятыми в Турции принципами бухгалтерского учета и законом Турции «О налогообложении»
- Подготовка налоговой отчетности
- Расчет заработной платы
- Подготовка управленческой отчетности
- Консультационная поддержка по вопросам налогообложения
- Подготовка заявлений для регистрации в торговом реестре
Ключевые задачи, которые поможет решить CPA
Услуги независимого сертифицированного бухгалтера базируются на концепции привлечения внешних ресурсов (аутсорсинг). В сфере управления бизнесом данный метод предполагает передачу вспомогательных функций сторонним организациям, специализирующимся в определенных областях, и таким образом позволяет компании сосредоточиться на своей основной деятельности.
Аутсорсинг помогает компаниям экономить время и средства, повышать эффективность бизнеса и, как следствие, рентабельность. Поэтому в условиях стремительного развития технологий и изменения стандартов оказания услуг многие компании делают выбор в его пользу, чтобы сфокусироваться на ключевых направлениях своей деятельности и обеспечить более эффективное решение задач в непрофильных областях. Этот подход позволяет сократить расходы – прежде всего, на персонал и связь – и дает компаниям возможность сосредоточить усилия на основной деятельности, тем самым обеспечивая конкурентное преимущество в соответствующих отраслях.
Компаниям также необходимо тщательно отслеживать все изменения национального и международного налогового законодательства для обеспечения соблюдения его требований и предотвращения или снижения налоговых рисков и претензий со стороны налоговых органов.
Сертифицированный бухгалтер предлагает услуги аутсорсинга, чтобы помочь компаниям сократить расходы, минимизировать потенциальные риски, сэкономить время и повысить качество основных услуг в быстро меняющихся условиях ведения бизнеса.
Главные преимущества
- Экономическая эффективность
Привлечение сертифицированного независимого специалиста позволяет исключить существенные статьи затрат, такие как расходы на обучение, лицензии на программное обеспечение, отслеживание изменений в законодательстве и оплату труда квалифицированного персонала кадровой службы и отдела бухгалтерского учета. Кроме того, это повышает экономическую эффективность управления всеми процессами и избавляет от необходимости использовать внутренние ресурсы для ведения бухгалтерского учета и расчета заработной платы.
- Планирование
Графики, привязанные к срокам проведения платежей, учета рабочего времени, закрытия отчетного периода и расчета заработной платы, обеспечивают выполнение всех процессов в плановом режиме и позволяют специалистам кадровой службы сосредоточиться на решении своих непосредственных задач.
- Соблюдение нормативных требований в области налогового и бухгалтерского учета
Привлечение специализированной организации с необходимой технической инфраструктурой и поддержка ее специалистов, обладающих глубоким знанием законодательства, позволяет снизить риск ошибок при ведении бухгалтерского учета и расчете заработной платы и обеспечить доверие к компании со стороны ее сотрудников и органов власти.
- Оказание услуг на постоянной основе
Передача задач на аутсорсинг независимому сертифицированному специалисту обеспечивает непрерывное ведение бухгалтерского учета и расчет заработной платы даже в периоды отпусков и нехватки персонала. Благодаря этому все процессы всегда выполняются в соответствии с графиком.
- Оперативность и качество
Высокая квалификация персонала и наличие надежной технической базы позволяют оперативно и качественно решать самые сложные задачи в области бухгалтерского учета и расчета заработной платы.
Подход Группы компаний Б1 и BeOne Турция
- Глубокий анализ специфики деятельности компании и выявление ее потребностей
- Предоставление опытного персонала для оказания операционной поддержки
- Разработка эффективных решений с учетом тенденций на локальном и глобальном уровнях
- Предоставление конструктивных и оперативных ответов на запросы клиента
- Обеспечение соблюдения принятых в Турции принципов бухгалтерского учета и требований закона Турции «О налогообложении» при формировании бухгалтерских проводок и подготовке обязательной финансовой отчетности
- Своевременное представление налоговых деклараций и сведений в налоговые органы
- Обеспечение выполнения всех налоговых обязательств
УСЛУГИ СЕРТИФИЦИРОВАННОГО НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА (SWORN FISCAL ADVISORY, SFA)
Сертифицированные налоговые консультанты в Турции предлагают услуги:
- Сертификация учета налога на прибыль
- Возмещение НДС
- Консультационная поддержка и подготовка отчетности по инвестиционным льготам
- Консультационная поддержка по вопросам соблюдения требований к научно-исследовательским центрам и зонам технологического развития (ЗТР)
- Составление отчетности специального назначения
КЛЮЧЕВЫЕ ЗАДАЧИ И ОБЪЕМ УСЛУГ
Основным направлением деятельности сертифицированных налоговых консультантов в Турции является сертификация учета налога на прибыль. Цель таких услуг заключается в обеспечении правильности расчета налогоплательщиком базы по налогу на прибыль и суммы налоговых обязательств, отражаемой в декларации.
Сертификация учета налога на прибыль регулируется Законом № 3568 и включает:
- проверку соответствия деклараций по налогу на прибыль и прилагаемой финансовой отчетности принятым в Турции принципам и стандартам бухгалтерского учета перед подачей в налоговые органы и их заверение;
- подготовку официального отчета о заверении деклараций по налогу на прибыль для его последующего представления в налоговые органы в течение двух месяцев после окончания срока подачи деклараций.
Объем услуг по заверению деклараций по налогу на прибыль:
- Налоговый аудит обязательной отчетности на предмет соответствия требованиям закона «О налогообложении»
- Проверка соответствия учетной системы требованиям Общих норм о системе бухгалтерского учета
- Проверка регистров бухгалтерского учета и документации на соответствие требованиям закона «О налогообложении»
- Ежеквартальные встречи с клиентом для контроля правильности расчета базы по авансовому налогу на прибыль и соблюдения сроков подачи деклараций
- Проверка корректности расчетов и оценок на конец отчетного года, влияющих на определение суммы обязательств по налогу на прибыль
- Проверка корректности сумм расходов, принимаемых и не принимаемых к вычету при расчете налоговой базы
- Подача отчета о заверении деклараций по налогу на прибыль в налоговые органы
ГЛАВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА
- Как правило, налоговые органы в первую очередь проверяют налогоплательщиков, не пользующихся услугами налоговой сертификации, за исключением случаев, когда компания обвиняется в мошенничестве
- Регулярная проверка бухгалтерского и налогового учета
- Квалифицированное консультационное сопровождение на постоянной основе
- Предоставление объективного и независимого мнения специалистам по финансам, бухгалтерскому учету и налогообложению
- Возможность получения дополнительной финансовой выгоды
- Проведения обучения и семинаров для персонала
- Информирование высшего руководства компании о применении налоговых льгот и способах оптимизации налоговой нагрузки
ПОДХОД Б1 и BEONE ТУРЦИЯ
- Глубокий анализ специфики деятельности компании и выявление ее потребностей
- Обширный опыт наших экспертов по реализации проектов в области налогового учета и консультирования для оказания клиентам операционной поддержки
- Разработка эффективных решений с учетом тенденций на локальном и глобальном уровнях
- Оперативная поддержка по запросам от клиентов
- Проведение комплексных проверок силами постоянных высококвалифицированных команд
- Проверка бухгалтерских проводок и обязательной финансовой отчетности на соответствие принятым в Турции принципам бухгалтерского учета и требованиям закона Турции «О налогообложении» для обеспечения корректности расчета налоговой базы и соблюдения сроков подачи отчетности
- Подача отчета о заверении деклараций по налогу на прибыль в налоговые органы в течение двух месяцев после представления годовой декларации по налогу на прибыль
- Подготовка меморандума по итогам промежуточного и ежегодного налогового аудита с рекомендациями для руководства
КЛЮЧЕВЫЕ ЗАДАЧИ И ОБЪЕМ УСЛУГ
Сертификация возмещаемых сумм НДС регулируется Законом № 3568 и включает:
- контроль правильности расчета возмещаемой суммы НДС согласно отчетным данным и соответствующим требованиям законодательства;
- подготовку отчета о сертификации возмещаемых сумм НДС для подачи в налоговые органы.
ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
- Введение обязательной налоговой сертификации для применения налоговых льгот и вычетов с 2025 года
В соответствии с Общим коммюнике № 49 «О Законе «О сертифицированных бухгалтерах и сертифицированных налоговых консультантах» для применения определенных налоговых исключений, льгот и вычетов плательщики подоходного налога и налога на прибыль обязаны представить в Налоговое управление Турции отчет о налоговой сертификации. Перечень льгот, вычетов и освобождений, подлежащих обязательной сертификации, приведен в приложении* ниже.
Услуги по сертификации приобрели большую значимость и ценность для налогоплательщиков. Теперь налогоплательщики, подающие общие отчеты о налоговой сертификации, которые охватывают разделы, предусмотренные вышеуказанным коммюнике, освобождаются от обязанности представлять отдельные отчеты о сертификации.
- Введение обязательной сертификации для подтверждения принятия или непринятия к вычету входящего НДС по определенным операциям импорта
Согласно Коммюнике № 57, в некоторых случаях уплаченный НДС не подлежит вычету, и налогоплательщики обязаны подтвердить такой порядок учета путем предоставления отчета о налоговой сертификации в рамках мер защиты и предотвращения недобросовестной конкуренции при осуществлении импорта.
* ПРИЛОЖЕНИЕ
Налоговые льготы, вычеты и освобождения, отражаемые в годовой декларации по подоходному налогу, которые подлежат обязательной сертификации:
- Освобождение объектов права промышленной собственности
- Освобождение доходов от эксплуатации и передачи судов, зарегистрированных в Международном судовом реестре Турции
- Освобождение дохода от ведения деятельности в СЭЗ
- Освобождение дохода от ведения деятельности в ЗТР
- Вычет дохода от услуг в области разработки ПО, инженерного проектирования, образования и здравоохранения, оказанных за рубежом
- Применение льготной ставки подоходного налога
- Вычет расходов на НИОКР
- Инвестиционная льгота (кроме лиц, чей доход облагается налогом у источника согласно временной статье 61 закона «О подоходном налоге»)
- Строки «Прочие вычеты» и «Прочие освобождения» годовой декларации по подоходному налогу
Налоговые льготы, вычеты и освобождения, отражаемые в годовой декларации по налогу на прибыль, которые подлежат обязательной сертификации:
- Освобождение доходов от долевого участия в иностранной компании
- Освобождение дохода от прироста капитала в результате продажи долей в иностранной компании
- Освобождение эмиссионного дохода
- Освобождение дохода инвестиционных фондов недвижимости и трастов (в определенном объеме)
- Освобождение дохода от прироста капитала в результате продажи недвижимого имущества/долей участия
- Освобождение дохода от услуг по строительству, ремонту, монтажу и техническому обслуживанию, оказанных за рубежом
- Освобождение объектов права промышленной собственности
- Освобождение доходов от эксплуатации и передачи судов, зарегистрированных в Международном судовом реестре Турции
- Освобождение дохода от ведения деятельности в СЭЗ
- Освобождение дохода от ведения деятельности в ЗТР
- Освобождение дохода научно-исследовательских организаций от НИОКР и инновационной деятельности
- Вычет расходов на научные исследования
- Вычет дохода от услуг в области разработки ПО, инженерного проектирования, образования и здравоохранения, оказанных за рубежом
- Вычет условных процентов
- Применение льготной/пониженной ставки налога на прибыль
- Применение ставки глобального и регионального дополнительного налога на прибыль
- Вычет расходов на НИОКР
- Вычет грантов на взносы в капитал технологических стартапов
- Вычет грантов на взносы в капитал компаний технопарков
- Инвестиционная льгота (кроме лиц, чей доход облагается налогом у источника согласно временной статье 61 закона «О подоходном налоге»)
- Строки «Прочие вычеты» и «Прочие освобождения» годовой декларации по налогу на прибыль
Налоговое законодательство динамично меняется не только на рынке Турции, но и в мире. Партнеры Б1 и BeOne Турция подчеркивают важность регулярного отслеживания изменений для соблюдения всех требований, а также максимально корректного расчета и своевременного исполнения налоговых обязательств.
.jpg)
АВТОРЫ
.jpg)
Андрей Сулин
Партнер Б1
Тел.: +7 916 592 8867
Email: andrei.sulin@b1.ru
Связаться
Арзу Акчура
Партнер BeOne Турция
Тел.: +90 533 297 14 91
Email: arzu.akcura@beone-tr.com
Связаться
АЛЕРТЫ ПО ТЕМЕ
Посмотреть все
ТЦО в ОАЭ: подготовка к декларационной кампании и новые разьяснения FTA (налоговой службы)
Ввиду приближения срока подачи декларации по корпоративному налогу за 2025 год (до 30 сентября 2026 года) компаниям следует уделить особое внимание подготовке данных о сделках со связанными сторонами и связанными лицами в форме по раскрытию информации о ТЦО.
10.06.2026
УГМК: новый поворот в вопросе сроков назначения проверки по ТЦО
29 апреля 2026 года Арбитражный суд Московского округа вынес Постановление по делу № А40‑72524/2025 (ОАО «Уральская горно-металлургическая компания»), рассмотрев вопрос о сроках назначения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
08.05.2026
Приближается срок подачи уведомлений о контролируемых сделках и ТЦО документации за 2025 год
До окончания срока подачи обязательных форм отчетности по трансфертному ценообразованию, а именно уведомлений о контролируемых сделках и документации в целях налогового контроля по внешнеторговым сделкам с товарами, включенными в перечень Минпромторга, остается менее месяца.
07.05.2026
.jpg)
Валютное регулирование в Казахстане: операции без очевидного экономического смысла
В апреле 2026 года вступили в силу изменения в Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан, предусматривающие, в числе прочего, введение определения валютных операций, не имеющих очевидного экономического смысла.
05.05.2026
Новое решение налоговых органов ОАЭ: обновленная политика выдачи разъяснений и директив
Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) в марте 2026 года опубликовало Решение № 2, согласно которому обновлен и систематизирован подход к выдаче разъяснений и директив. Решение уточняет процедуры, сроки представления и требования для различных типов обращений в налоговые органы, что создает более прозрачную и предсказуемую среду для налогоплательщиков.
16.04.2026
Налоговая косметика: приводим оценку ФНС в соответствие с реальными достижениями компании
Оценка компаний и индивидуальных предпринимателей по различным критериям давно используется ФНС. Однако с 2026 года этот процесс приобрел официальный статус: утверждены методика анализа (оценки), шаблоны итоговых выписок, правила и сроки проведения анализа (оценки) финансово-хозяйственной деятельности ЮЛ и ИП. Что представляет собой этот анализ (оценка), кто может получить доступ к данной информации и как действовать при несогласии с его результатами – в нашем материале.
15.04.2026
Не платите лишнего: проверка брокерских документов и возврат налога
Если вы получили отрицательный финансовый результат от операций с ценными бумагами и/или производными финансовыми инструментами у одного брокера, то у вас может быть право учесть этот убыток против положительного финансового результата, полученного у другого брокера.
08.04.2026
Сделки под контролем ТЦО: важные нюансы и особенности
ТЦО остается одной из ключевых зон повышенного внимания налоговых органов, и в последние годы этот фокус только усиливается. Особый приоритет отводится сделкам в области внешней торговли — прежде всего тем, предметом которых являются товары из определенных товарных групп. Именно такие операции находятся под пристальным контролем, вне зависимости от их «видимого» масштаба.
30.03.2026