Налоговый календарь Турецкой Республики

на 2026 год

Группа компаний Б1 совместно со стратегическим партнером BeOne Турция рада представить Налоговый календарь Турецкой Республики на 2026 год, в котором собрана важная информация о датах (сроках) подачи всех форм налоговой отчетности и уплаты всех налогов в этой стране в текущем году.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ 2026

Вид декларации	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Декларация по НДС (VAT-1) (подача и уплата)	28	02.03	30	28	28	29	28	28	28	28	30	28
Декларация по НДС (VAT-2 – обратное начисление) (подача и уплата)	26	25	25	27	25	25	27	25	25	26	25	25
Декларация по НДС (VAT-3 – электронные услуги) (подача и уплата)	28	02.03	30	28	28	29	28	28	28	28	30	28
Декларация по налогу у источника и отчислениям на социальное страхование (подача и уплата)	26	26	26	27	26	26	27	26	28	26	26	28
Гербовый сбор	26	26	26	27	26	26	27	26	28	26	26	28
Налог на банковские и страховые операции (BITT) (подача и уплата)	15	16	16	15	15	15	16	17	15	15	16	15
Налог на цифровые услуги (подача и уплата)	02.02	02.03	31.03	30.04	01.06	30.06	31.07	31.08	30.09	02.11	30.11	31.12
Налог на проживание в отелях (подача и уплата)	26	26	26	27	26	26	27	26	28	26	26	28
Специальный налог на потребление (SCT) – Перечень I (период 1–15) (подача и уплата)	26	25	25	27	25	25	27	25	25	26	25	25
Специальный налог на потребление (SCT) – Перечень I (16 – конец периода) (подача и уплата)	12	10	10	10	11	10	10	10	10	12	10	10
Специальный налог на потребление (SCT) – Перечни II, III и IV (незарегистрированные) (подача и уплата)	16	15	16	15	15	15	15	17	15	15	16	15

Вид декларации

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Авансовый платеж по налогу – I кв. (подача и уплата)

Авансовый платеж по налогу – II кв. (подача и уплата)

Авансовый платеж по налогу – III кв. (подача и уплата)

Авансовый платеж по налогу – IV кв. (подача и уплата)

17 (за 2025)

Утилизационный сбор (GEKAP) – I кв.

Утилизационный сбор (GEKAP) – II кв.

Утилизационный сбор (GEKAP) – III кв.

Вид декларации

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Годовая декларация по налогу на прибыль (подача и уплата)

30.04
(за 2025)

Годовая декларация по подоходному налогу (подача)

31.03
(за 2025)

Годовая декларация по подоходному налогу – I часть (уплата)

31.03

Годовая декларация по подоходному налогу – II часть (уплата)

31.07

Региональный дополнительный налог (QDMTT – Local) (подача и уплата)

31.12

Глобальный дополнительный налог (правило включения доходов (IIR) / правило заниженного налогообложения (UTPR)) (подача и уплата)

31.03
(за 2024)

Глобальный дополнительный налог – Информационная декларация (Приложение) (подача)

31.03
(за 2024)

Налог на транспортные средства – I часть (уплата)

02.02

Налог на транспортные средства – II часть (уплата)

31.07

Налог на недвижимость – I часть (уплата)

01.03 – 31.05

Налог на недвижимость – II часть (уплата)

30.11

Налог на обращение с коммунальными отходами – I часть (уплата)

01.03 – 31.05

Налог на обращение с коммунальными отходами – II часть (уплата)

30.11

Налог на элитную недвижимость (подача)

20.02

Налог на элитную недвижимость – I часть (уплата)

02.03

Налог на элитную недвижимость – II часть (уплата)

31.08

Отчет по ТЦО (подготовка и подача)

30.04
(за 2025)

РАСШИРЕНИЕ УСЛУГ BEONE ТУРЦИЯ

Рады проинформировать, что с 2026 года, помимо прочего, BeOne Турция оказывает следующие услуги в Турецкой Республике:

Услуги Независимых сертифицированных бухгалтеров (Certified Public Accountant, CPA) – услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета и подготовки всех форм бухгалтерской и налоговой отчетности в Турецкой Республике.
Услуги Сертифицированных налоговых консультантов (Sworn Fiscal Advisory, SFA) – обязательные для отдельных категорий компаний и/или для получения возмещения «входящего» НДС, а также отдельных налоговых льгот и преференций, услуги по проверке и подтверждению корректности расчета и исполнения налоговых обязательств в Турецкой Республике.

УСЛУГИ НЕЗАВИСИМЫХ СЕРТИФИЦИРОВАННЫХ БУХГАЛТЕРОВ (CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT, CPA)

Независимый сертифицированный бухгалтер оказывает следующие услуги:

Ведение бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с принятыми в Турции принципами бухгалтерского учета и законом Турции «О налогообложении»
Подготовка налоговой отчетности
Расчет заработной платы
Подготовка управленческой отчетности
Консультационная поддержка по вопросам налогообложения
Подготовка заявлений для регистрации в торговом реестре

Услуги независимого сертифицированного бухгалтера базируются на концепции привлечения внешних ресурсов (аутсорсинг). В сфере управления бизнесом данный метод предполагает передачу вспомогательных функций сторонним организациям, специализирующимся в определенных областях, и таким образом позволяет компании сосредоточиться на своей основной деятельности.

Аутсорсинг помогает компаниям экономить время и средства, повышать эффективность бизнеса и, как следствие, рентабельность. Поэтому в условиях стремительного развития технологий и изменения стандартов оказания услуг многие компании делают выбор в его пользу, чтобы сфокусироваться на ключевых направлениях своей деятельности и обеспечить более эффективное решение задач в непрофильных областях. Этот подход позволяет сократить расходы – прежде всего, на персонал и связь – и дает компаниям возможность сосредоточить усилия на основной деятельности, тем самым обеспечивая конкурентное преимущество в соответствующих отраслях.

Компаниям также необходимо тщательно отслеживать все изменения национального и международного налогового законодательства для обеспечения соблюдения его требований и предотвращения или снижения налоговых рисков и претензий со стороны налоговых органов.

Сертифицированный бухгалтер предлагает услуги аутсорсинга, чтобы помочь компаниям сократить расходы, минимизировать потенциальные риски, сэкономить время и повысить качество основных услуг в быстро меняющихся условиях ведения бизнеса.

Экономическая эффективность

Привлечение сертифицированного независимого специалиста позволяет исключить существенные статьи затрат, такие как расходы на обучение, лицензии на программное обеспечение, отслеживание изменений в законодательстве и оплату труда квалифицированного персонала кадровой службы и отдела бухгалтерского учета. Кроме того, это повышает экономическую эффективность управления всеми процессами и избавляет от необходимости использовать внутренние ресурсы для ведения бухгалтерского учета и расчета заработной платы.

Планирование

Графики, привязанные к срокам проведения платежей, учета рабочего времени, закрытия отчетного периода и расчета заработной платы, обеспечивают выполнение всех процессов в плановом режиме и позволяют специалистам кадровой службы сосредоточиться на решении своих непосредственных задач.

Соблюдение нормативных требований в области налогового и бухгалтерского учета

Привлечение специализированной организации с необходимой технической инфраструктурой и поддержка ее специалистов, обладающих глубоким знанием законодательства, позволяет снизить риск ошибок при ведении бухгалтерского учета и расчете заработной платы и обеспечить доверие к компании со стороны ее сотрудников и органов власти.

Оказание услуг на постоянной основе

Передача задач на аутсорсинг независимому сертифицированному специалисту обеспечивает непрерывное ведение бухгалтерского учета и расчет заработной платы даже в периоды отпусков и нехватки персонала. Благодаря этому все процессы всегда выполняются в соответствии с графиком.

Оперативность и качество

Высокая квалификация персонала и наличие надежной технической базы позволяют оперативно и качественно решать самые сложные задачи в области бухгалтерского учета и расчета заработной платы.

Глубокий анализ специфики деятельности компании и выявление ее потребностей
Предоставление опытного персонала для оказания операционной поддержки
Разработка эффективных решений с учетом тенденций на локальном и глобальном уровнях
Предоставление конструктивных и оперативных ответов на запросы клиента
Обеспечение соблюдения принятых в Турции принципов бухгалтерского учета и требований закона Турции «О налогообложении» при формировании бухгалтерских проводок и подготовке обязательной финансовой отчетности
Своевременное представление налоговых деклараций и сведений в налоговые органы
Обеспечение выполнения всех налоговых обязательств

УСЛУГИ СЕРТИФИЦИРОВАННОГО НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА (SWORN FISCAL ADVISORY, SFA)

Сертифицированные налоговые консультанты в Турции предлагают услуги:

Сертификация учета налога на прибыль
Возмещение НДС
Консультационная поддержка и подготовка отчетности по инвестиционным льготам
Консультационная поддержка по вопросам соблюдения требований к научно-исследовательским центрам и зонам технологического развития (ЗТР)
Составление отчетности специального назначения

КЛЮЧЕВЫЕ ЗАДАЧИ И ОБЪЕМ УСЛУГ

Основным направлением деятельности сертифицированных налоговых консультантов в Турции является сертификация учета налога на прибыль. Цель таких услуг заключается в обеспечении правильности расчета налогоплательщиком базы по налогу на прибыль и суммы налоговых обязательств, отражаемой в декларации.

Сертификация учета налога на прибыль регулируется Законом № 3568 и включает:

проверку соответствия деклараций по налогу на прибыль и прилагаемой финансовой отчетности принятым в Турции принципам и стандартам бухгалтерского учета перед подачей в налоговые органы и их заверение;
подготовку официального отчета о заверении деклараций по налогу на прибыль для его последующего представления в налоговые органы в течение двух месяцев после окончания срока подачи деклараций.

Объем услуг по заверению деклараций по налогу на прибыль:

Налоговый аудит обязательной отчетности на предмет соответствия требованиям закона «О налогообложении»
Проверка соответствия учетной системы требованиям Общих норм о системе бухгалтерского учета
Проверка регистров бухгалтерского учета и документации на соответствие требованиям закона «О налогообложении»
Ежеквартальные встречи с клиентом для контроля правильности расчета базы по авансовому налогу на прибыль и соблюдения сроков подачи деклараций
Проверка корректности расчетов и оценок на конец отчетного года, влияющих на определение суммы обязательств по налогу на прибыль
Проверка корректности сумм расходов, принимаемых и не принимаемых к вычету при расчете налоговой базы
Подача отчета о заверении деклараций по налогу на прибыль в налоговые органы

ГЛАВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

Как правило, налоговые органы в первую очередь проверяют налогоплательщиков, не пользующихся услугами налоговой сертификации, за исключением случаев, когда компания обвиняется в мошенничестве
Регулярная проверка бухгалтерского и налогового учета
Квалифицированное консультационное сопровождение на постоянной основе
Предоставление объективного и независимого мнения специалистам по финансам, бухгалтерскому учету и налогообложению
Возможность получения дополнительной финансовой выгоды
Проведения обучения и семинаров для персонала
Информирование высшего руководства компании о применении налоговых льгот и способах оптимизации налоговой нагрузки

ПОДХОД Б1 и BEONE ТУРЦИЯ

Глубокий анализ специфики деятельности компании и выявление ее потребностей
Обширный опыт наших экспертов по реализации проектов в области налогового учета и консультирования для оказания клиентам операционной поддержки
Разработка эффективных решений с учетом тенденций на локальном и глобальном уровнях
Оперативная поддержка по запросам от клиентов
Проведение комплексных проверок силами постоянных высококвалифицированных команд
Проверка бухгалтерских проводок и обязательной финансовой отчетности на соответствие принятым в Турции принципам бухгалтерского учета и требованиям закона Турции «О налогообложении» для обеспечения корректности расчета налоговой базы и соблюдения сроков подачи отчетности
Подача отчета о заверении деклараций по налогу на прибыль в налоговые органы в течение двух месяцев после представления годовой декларации по налогу на прибыль
Подготовка меморандума по итогам промежуточного и ежегодного налогового аудита с рекомендациями для руководства

КЛЮЧЕВЫЕ ЗАДАЧИ И ОБЪЕМ УСЛУГ

Сертификация возмещаемых сумм НДС регулируется Законом № 3568 и включает:

контроль правильности расчета возмещаемой суммы НДС согласно отчетным данным и соответствующим требованиям законодательства;
подготовку отчета о сертификации возмещаемых сумм НДС для подачи в налоговые органы.

ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Введение обязательной налоговой сертификации для применения налоговых льгот и вычетов с 2025 года

В соответствии с Общим коммюнике № 49 «О Законе «О сертифицированных бухгалтерах и сертифицированных налоговых консультантах» для применения определенных налоговых исключений, льгот и вычетов плательщики подоходного налога и налога на прибыль обязаны представить в Налоговое управление Турции отчет о налоговой сертификации. Перечень льгот, вычетов и освобождений, подлежащих обязательной сертификации, приведен в приложении* ниже.

Услуги по сертификации приобрели большую значимость и ценность для налогоплательщиков. Теперь налогоплательщики, подающие общие отчеты о налоговой сертификации, которые охватывают разделы, предусмотренные вышеуказанным коммюнике, освобождаются от обязанности представлять отдельные отчеты о сертификации.

Введение обязательной сертификации для подтверждения принятия или непринятия к вычету входящего НДС по определенным операциям импорта

Согласно Коммюнике № 57, в некоторых случаях уплаченный НДС не подлежит вычету, и налогоплательщики обязаны подтвердить такой порядок учета путем предоставления отчета о налоговой сертификации в рамках мер защиты и предотвращения недобросовестной конкуренции при осуществлении импорта.

* ПРИЛОЖЕНИЕ

Налоговые льготы, вычеты и освобождения, отражаемые в годовой декларации по подоходному налогу, которые подлежат обязательной сертификации:

Освобождение объектов права промышленной собственности
Освобождение доходов от эксплуатации и передачи судов, зарегистрированных в Международном судовом реестре Турции
Освобождение дохода от ведения деятельности в СЭЗ
Освобождение дохода от ведения деятельности в ЗТР
Вычет дохода от услуг в области разработки ПО, инженерного проектирования, образования и здравоохранения, оказанных за рубежом
Применение льготной ставки подоходного налога
Вычет расходов на НИОКР
Инвестиционная льгота (кроме лиц, чей доход облагается налогом у источника согласно временной статье 61 закона «О подоходном налоге»)
Строки «Прочие вычеты» и «Прочие освобождения» годовой декларации по подоходному налогу

Налоговые льготы, вычеты и освобождения, отражаемые в годовой декларации по налогу на прибыль, которые подлежат обязательной сертификации:

Освобождение доходов от долевого участия в иностранной компании
Освобождение дохода от прироста капитала в результате продажи долей в иностранной компании
Освобождение эмиссионного дохода
Освобождение дохода инвестиционных фондов недвижимости и трастов (в определенном объеме)
Освобождение дохода от прироста капитала в результате продажи недвижимого имущества/долей участия
Освобождение дохода от услуг по строительству, ремонту, монтажу и техническому обслуживанию, оказанных за рубежом
Освобождение объектов права промышленной собственности
Освобождение доходов от эксплуатации и передачи судов, зарегистрированных в Международном судовом реестре Турции
Освобождение дохода от ведения деятельности в СЭЗ
Освобождение дохода от ведения деятельности в ЗТР
Освобождение дохода научно-исследовательских организаций от НИОКР и инновационной деятельности
Вычет расходов на научные исследования
Вычет дохода от услуг в области разработки ПО, инженерного проектирования, образования и здравоохранения, оказанных за рубежом
Вычет условных процентов
Применение льготной/пониженной ставки налога на прибыль
Применение ставки глобального и регионального дополнительного налога на прибыль
Вычет расходов на НИОКР
Вычет грантов на взносы в капитал технологических стартапов
Вычет грантов на взносы в капитал компаний технопарков
Инвестиционная льгота (кроме лиц, чей доход облагается налогом у источника согласно временной статье 61 закона «О подоходном налоге»)
Строки «Прочие вычеты» и «Прочие освобождения» годовой декларации по налогу на прибыль

Налоговое законодательство динамично меняется не только на рынке Турции, но и в мире. Партнеры Б1 и BeOne Турция подчеркивают важность регулярного отслеживания изменений для соблюдения всех требований, а также максимально корректного расчета и своевременного исполнения налоговых обязательств.