Налоги

Введение электронной системы выставления счетов-фактур в ОАЭ

13.11.2025 г.

Министерство Финансов ОАЭ выпустило два решения: Решение №243 и Решение №244, посвященные системе электронного выставления НДС счетов.

В установленные законодательством сроки компании обязаны назначить поставщика услуг, аккредитованного администрировать электронную систему выставления, получения и верификации электронных НДС счетов, и внедрить электронную систему взаимодействия по работе с ними.

Кроме того, Кабинет Министров ОАЭ утвердил Решение №106 (на данный момент опубликовано только на арабском языке), которым устанавливаются административные штрафы за нарушения порядка применения системы электронного выставления счетов.

Сфера действия

Под действие системы попадают любые лица, осуществляющие коммерческую предпринимательскую деятельность в ОАЭ.

Некоторые виды операций исключены из сферы действия системы, среди них:

Коммерческие операции, осуществляемые государственными структурами
Услуги международных пассажирских перевозок посредством воздушного судна с выдачей электронного билета и сопутствующие услуги
Международные транспортные услуги в отношении товаров, представляемых авиакомпанией, по которым выставляется авиационный счет (исключение действует 24 месяца с даты внедрения системы)
Финансовые услуги, освобожденные от НДС или попадающие под ставку 0%
Иные виды операций, которые могут быть определены Министром Финансов.

Для указанных услуг применение системы может происходить на добровольной основе.

B2C транзакции полностью исключены из предмета действия системы. Лица, ведущие исключительно такие операции, освобождаются от применения системы.

Получатель обязан обрабатывать электронные счета и кредит-ноты через систему выставления счетов. Решение возлагает обязательство выставлять и передавать электронный НДС счет получателю в отношении любой коммерческой операции в течение 14 дней с момента сделки. Аналогичным образом должна выставляться и кредит-нота.

Система также предполагает процедуру самостоятельного выставления НДС счетов получателем в определенных случаях.

Государственные органы имеют право доступа к данным в системе электронного выставления счетов и могут передавать эти данные другим государственным или иностранным органам в рамках международных соглашений.

Начало применения

Система внедряется поэтапно:

Налогоплательщики	Назначение аккредитованного провайдера услуг	Применение системы электронного выставления счетов
Участники пилотной программы	-	C 1 июля 2026 года
Лица, чей валовый доход равен или превышает 50 млн. дирхамов ОАЭ за последний финансовый год	До 31 июля 2026 года	С 1 января 2027 года
Лица, чей валовый доход составляет менее 50 млн. дирхамов ОАЭ за последний финансовый год	До 31 марта 2027 года	С 1 июля 2027 года
Государственные учреждения	До 31 марта 2027 года	С 1 октября 2027 года

Можно отметить, что в настоящий момент формирование регулирования не завершено, тексты решений в нескольких местах отсылают к будущим документам. Аналогично, список аккредитованных провайдеров не опубликован.

Штрафы за нарушения

Решение Кабинета Министров ОАЭ № 106 от 9 октября 2025 года (на данный момент опубликовано только на арабском языке) устанавливает административные штрафы за нарушение порядка применения системы электронного выставления счетов.

Размер штрафов варьируется от 100 до 5 000 дирхамов ОАЭ в зависимости от характера нарушения.

Основаниями для привлечения к ответственности являются несвоевременное подключение к системе, нарушение порядка отправки электронных счетов и кредит-нот, а также неуведомление налоговых органов о технических сбоях в работе системы.

Чем мы можем помочь

Введение электронной системы выставления счетов по НДС – это регуляторное изменение, которое может существенно повлиять на работу бизнес процессов, к которому необходимо подготовиться заблаговременно. В связи с изложенным мы готовы:

Провести комплексную проверку учетных и иных IT-систем и процессов на предмет готовности и идентификации областей доработки для внедрения электронной системы выставления счетов по НДС.
Помочь в выборе аккредитованного поставщика услуг и взаимодействии с ним.
Помочь с адаптацией IT-системы для соответствия техническим требованиям для электронного выставления счетов с учетом порядка взаимодействия с выбранным аккредитованным поставщиком услуг.
Разработать методологию ведения раздельного учета входящего НДС.
Разработать методологию сверки данных с данными в оборотно-сальдовой ведомости, иных дынных регламентированного или управленческого учета.
Проконсультировать по вопросам применения системы электронного выставления счетов, в том числе, по порядку работы с курсовыми разницами, округлениями, ретро-скидками и т.п.
Проанализировать бизнес-процессы с описанием налоговых последствий по НДС.
Помочь с выявлением налоговых рисков по НДС и подготовить к налоговым проверкам и контролю. Разработаем план минимизации административных штрафов и санкций.
Оказать услуги по заполнению и подаче деклараций по НДС.