Tax Messenger
Изменение сроков регистрации компании для целей корпоративного налога в ОАЭ и соответствующие штрафы
28.02.2024 г.
22 февраля были опубликованы решения Кабинета министров № 10 от 2024 г. и Федеральной налоговой службы № 3 от 2024 г., которые вносят изменения в сроки регистрации для целей корпоративного налога (КН) в ОАЭ и устанавливают административные штрафы за нарушение положений Закона о КН ОАЭ.
Ваши дальнейшие действия
Нижеописанные сроки регистрации для целей КН отличаются от сроков, которые Налоговые органы ОАЭ публиковали ранее. Также введен штраф в размере 10 тыс. дирхам ОАЭ за несоблюдение срока регистрации для целей КН.
Мы рекомендуем оценить, необходимо ли вашей компании и дочерним обществам как можно скорее зарегистрироваться для целей КН, чтобы соблюсти установленные сроки.
Детали
1. Решение Федеральной налоговой службы № 3 от 22 февраля 2024 г. «Сроки, установленные для регистрации налогоплательщиков для целей корпоративного налога»
Юридические лица должны подать заявление о регистрации для целей КН в соответствии со сроками, представленными ниже.
| Дата выдачи лицензии, независимо от года ее выдачи | Крайний срок подачи заявления на постановку на учет |
|---|---|
| 1 января – 31 января | 31 мая 2024 г. |
| 1 февраля – 28/29 февраля | 31 мая 2024 г. |
| 1 марта – 31 марта | 30 июня 2024 г. |
| 1 апреля – 30 апреля | 30 июня 2024 г. |
| 1 мая – 31 мая | 31 июля 2024 г. |
| 1 июня – 30 июня | 31 августа 2024 г. |
| 1 июля – 31 июля | 30 сентября 2024 г. |
| 1 августа – 31 августа | 31 октября 2024 г. |
| 1 сентября – 30 сентября | 31 октября 2024 г. |
| 1 октября – 31 октября | 30 ноября 2024 г. |
| 1 ноября – 30 ноября | 30 ноября 2024 г. |
| 1 декабря – 31 декабря | 31 декабря 2024 г. |
| Если у юридического лица отсутствует лицензия на дату вступления в силу данного решения | 3 месяца со дня вступления в силу данного решения |
При наличии у юридического лица нескольких лицензий применять срок в соответствии с лицензией с наиболее ранней датой выдачи.
Также данное решение устанавливает сроки для подачи заявления о регистрации для целей КН для следующих специфических категорий налогоплательщиков:
- иностранных юридических лиц, признанных налоговыми резидентами ОАЭ ввиду осуществления контроля и управления с территории ОАЭ;
- иностранных юридических лиц, имеющих постоянное представительство в ОАЭ;
- юридических лиц, имеющих связь с ОАЭ (nexus);
- физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в 2024 г. и в последующих годах.
2. Решение Кабинета министров № 10 от 22 февраля 2024 г. № «Об административных штрафах за нарушение применения Закона о КН»
Впервые опубликованы размеры штрафов за нарушения, связанные с применением Закона о КН.
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Непредставление заявления о постановке на налоговый учет в сроки, установленные Законом о КН | 10 000 дирхам ОАЭ |
| Неведение налогового учета и отсутствие хранения информации, указанной в Законе о КН | 10 000 дирхам ОАЭ за каждое нарушение; 20 000 дирхам ОАЭ за повторившееся нарушение в течение 24 месяцев |
| Непредоставление налоговой декларации в установленные сроки | 500 дирхам ОАЭ за каждый месяц первые 12 месяцев, затем 1 000 дирхам за каждый месяц |
| Неуплата корпоративного налога | Ежемесячно 14% годовых за каждый месяц с даты просрочки. В случае добровольного раскрытия информации предусмотрено снижение штрафа |
| Добровольное раскрытие ошибок, выявленных в уже поданной декларации | Ежемесячно 1% от неуплаченной суммы |
| Непредставление добровольного раскрытия об ошибках до уведомления о начале налоговой проверки | Фиксированный – 15% от суммы неуплаты; ежемесячно 1% от суммы неуплаты, период расчета зависит от предоставления или непредоставления добровольного раскрытия после получения уведомления о начале налоговой проверки |
Автор
.jpg)
Алексей Кузнецов
Партнер Б1
Департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться
Анастасия Романова
Директор Б1
Департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться
Корпоративный налог в ОАЭ – новые правила для компаний в свободных зонах
В конце октября 2023 в ОАЭ вышли новые нормативные акты, отменяющие Постановление Кабинета министров № 55 и Постановление Министерства финансов № 139, разъясняющие условия применения льготного режима налогообложения для квалифицированных резидентов свободных зон. Новые постановления действуют с 1 июня 2023 и в существенной части повторяют нормы отмененных постановлений. В бюллетене мы сфокусируемся на новых положениях.
09.11.2023
.jpg)
Руководство по трансфертному ценообразованию (ТЦО) в ОАЭ. Финансовые сделки
23 октября 2023 налоговые органы ОАЭ на своем официальном сайте опубликовали Руководство по ТЦО. В данном информационном бюллетене представлен обзор опубликованных рекомендаций в отношении внутригрупповых финансовых сделок, которые необходимо принимать во внимание международным группам компаний при принятии решения о ценообразовании и совершении внутригрупповых финансовых сделок с компаниями в ОАЭ.
31.10.2023
Корпоративный налог в ОАЭ для компаний в свободных зонах
1 июня 2023 в ОАЭ начал применяться корпоративный налог на прибыль. Этот тренд мы видим в ряде других стран региона – период без взимания налога на прибыль компаний уходит в прошлое.
02.06.2023
Обзор разъяснений по составлению документации по ТЦО в ОАЭ
В рамках данного материала представлен краткий обзор дополнений и требований к правилам ТЦО в ОАЭ, подготовленный на основании официальных документов.
29.05.2023
Налог на прибыль в ОАЭ
Срок начала применения корпоративного налога на прибыль в Объединённых Арабских Эмиратах приближается. Федеральный закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий был подписан 3 октября 2022 года, однако до сих пор остается много вопросов практического применения данного закона к разным типам компаний. Сразу после выпуска Закона были опубликованы официальные вопросы и ответы по данному закону.
18.05.2023