Услуги

Услуги

Программы

Офисы Пресс-служба Подписка Обратная связь Запрос на оказание услуг

Выбор языка

Выбор локации

Мы используем файлы cookie, чтобы улучшить работу сайта. Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с нашей политикой по использованию файлов cookie.
Смотреть все выпуски

Обзор правил ТЦО по финансовым сделкам в дружественных странах

05.05.2023 г.

Поделиться

В свете переориентации Россией грузопотоков и перспектив расширения торгово-экономических связей с дружественными странами, прежде всего, Центральной, Южной и Юго-Восточной Азии, Прикаспийского региона, Закавказья, Персидского залива, Африки и Латинской Америки особое внимание компаниями уделяется финансированию новых транспортно-логистических коридоров, а также различных звеньев цепочек поставок включая холдинговые и операционные структуры.

В информационном бюллетене представлены ключевые выводы обзора правил ТЦО по финансовым сделкам в дружественных для России странах[1], которые необходимо принимать во внимание российским международным группам компаний при принятии решений о ценообразовании и совершении внутригрупповых финансовых сделок для целей соблюдения локального законодательства в области ТЦО.

Основной акцент обзора сделан на странах, которые являются членами следующих международных организаций, а также дружественных странах, которые не входят в перечисленные ниже сообщества и организации, а именно:

  • Андское сообщество наций (АСН)
  • Африканское экономическое сообщество (АЭС)
  • Евразийский экономический союз (ЕАЭС)
  • Межгосударственное объединение, союз из 5 государств Бразилии, России, Индии, КНР и ЮАР (БРИКС) и
  • Шанхайская организация сотрудничества (ШОС).

Напомним, что Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в очередной раз продлила до 30 июня 2023 включительно для российских резидентов разрешение предоставлять валютные займы нерезидентам из дружественных стран[2].

По результатам обзора, можно сделать следующие основные выводы, а именно:

  • В большинстве дружественных стран применяются правила ТЦО основанные на принципах, которые закреплены в Руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию для транснациональных корпораций и налоговых органов (Руководство ТЦО) с учетом специфики локального законодательства, которое имеет приоритет.
  • Отдельное внимание при анализе рыночных процентных ставок также необходимо уделять правилам вычитаемости процентных расходов и тонкой капитализации.
  • Отсутствие так называемых «безопасных гаваней» процентных ставок присуще большинству стран.
  • Виды лимитов на вычет процентных расходов по акционерным займам и займам, предоставленным взаимозависимыми лицами, различаются, а самым часто встречающимся является лимит 30% EBITDA[3] либо лимиты отсутствуют вообще.
  • В рамках применения правил тонкой капитализации наиболее распространённым является применение коэффициента соотношения долга к собственному капиталу в размере 3:1.

Более детально правила ТЦО в отношении конкретной юрисдикции могут быть раскрыты в рамках отдельного запроса.

Обзор основан исключительно на нашей интерпретации положений правил ТЦО в различных странах, информации, которая доступна в общедоступных источниках информации[4], нашем опыте и знаниях относительно международных принципов ТЦО и на нашей интерпретации положений правил ТЦО в отношение финансовых сделок.

Чем Б1 может помочь?

Компания Б1 будет рада оказать Вам содействие в проработке следующих вопросов в отношении внутригрупповых финансовых сделок для целей соблюдения законодательства ТЦО по финансовым сделкам в дружественных юрисдикциях:

  • Анализ текущих финансовых структур и внутригрупповых сделок с участием компаний в дружественных юрисдикциях, диагностика и оценка ТЦО рисков
  • Проведение исследований рыночных процентных ставок и вознаграждений в отношении контролируемых финансовых сделок
  • Разработка методологий и политик ТЦО по финансовым сделкам
  • Подготовка Локальных файлов ТЦО в дружественных юрисдикциях
  • Проведение Debt capacity анализа
  • Поддержка в рамках проведение проверок ТЦО по финансовым сделкам cо стороны налоговых органов дружественных юрисдикций
  • Заключение Соглашений о ценообразовании с налоговыми органами дружественных юрисдикций и
  • Предоставление консультаций и рекомендаций в области ТЦО при заключении новых сделок с участием компаний из дружественных юрисдикций.

 

Авторы

  • Юрий Михайлов, директор Б1, группа по оказанию услуг ТЦО институтам финансового сектора, Yuriy.Mikhailov@b1.ru 
  • Глеб Криштофик, консультант Б1, группа по оказанию услуг ТЦО институтам финансового сектора, Gleb.Krishtofik@b1.by

Показать ссылки

АЛЕРТЫ ПО ТЕМЕ

Посмотреть все