Минфин России опубликовал проекты приказов, предусматривающих исключение Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) из перечней офшоров с 1 января 2026 года

Положения Соглашения начнут применяться с 1 января 2026 года при условии завершения всех необходимых процедур до конца 2025 года.

Исключение ОАЭ из офшорных перечней также вступит в силу со дня официального опубликования соответствующих приказов и будет распространяться на правоотношения, возникающие с 1 января 2026 года.

В одном из наших предыдущих обзоров мы детально рассматривали положения Соглашения. Напомним его ключевые условия.

Соглашением смогут воспользоваться резиденты двух стран, как физические лица, так и юридические. Компании, уплачивающие корпоративный налог в ОАЭ по ставке 0%, также должны иметь возможность воспользоваться положениями Соглашения. Соглашение распространяется на налоги на доход и налоги на имущество.

При этом налоговые льготы по Соглашению будут также доступны лицам, получающим доходы через налогово-прозрачные структуры. Это положение имеет важное значение в случаях выплаты доходов в адрес налогово-прозрачных компаний и структур в ОАЭ (например, партнерств, семейных фондов (family foundations) и т.п.).

Максимальная ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов, процентов, роялти установлена на уровне 10%. И, в отличие от некоторых иных соглашений со странами Ближнего востока, по дивидендам ставка налога не зависит от доли владения компанией, выплачивающей дивиденды.

Следует также отметить, что сертификат налогового резидентсва ОАЭ, необходимый для применения льгот по Соглашению, на данный момент доступен только компаниям, просуществовавшим не менее 12 месяцев (за исключением случаев, когда такая компания уже подала декларацию по корпоративному налогу ОАЭ). 

Если ОАЭ будут исключены из перечней офшоров Минфина России, налогоплательщикам станут доступны следующие льготы и освобождения:

• При продаже акций эмиратских компаний и получении дивидендов российские компании смогут применять ставку 0% при достижении определенной доли участия и срока владения.
• Освобождение от налогообложения прибыли КИК из ОАЭ, если компания является активной холдинговой или субхолдинговой.
• Освобождение от налогообложения имущества, полученного безвозмездно от компании в ОАЭ с долей участия более 50%.
• На соответствие правилу вытянутой руки будут проверяться не все сделки с резидентами ОАЭ, а только те, которые признаются контролируемыми по признаку взаимозависимости или товарной группы.

Таким образом, исключение ОАЭ из офшорных перечней в сочетании с ратифицированным Соглашением об избежании двойного налогообложения существенно повышает привлекательность юрисдикции для российского бизнеса, позволяя шире применять налоговые льготы, снижать нагрузку при выплате пассивных доходов и оптимизировать структуру владения активами.