ОАЭ ратифицировали многостороннее соглашение об обмене информацией по криптоактивам

Соглашение закладывает основу для автоматического ежегодного обмена информацией между компетентными органами стран-участниц. В ОАЭ в качестве такого органа выступает Министерство финансов. Далее рассмотрим ключевые аспекты Соглашения.

Сфера действия

CARF применяется в отношении подотчетных поставщиков услуг криптоактивов (RCASP). В рамках системы таким поставщиком признается любое физическое или юридическое лицо, которое на коммерческой основе оказывает услуги по совершению обменных операций с контролируемыми криптоактивами в интересах или от имени клиентов, в том числе посредством выполнения функций контрагента или посредника в рамках таких обменных операций либо предоставления доступа к торговой платформе. На практике под это определение подпадают биржи, брокеры, кастодианы и провайдеры кошельков, которые обеспечивают проведение рассматриваемых операций с криптоактивами от имени клиентов.

Соглашение обязывает RCASP выполнять процедуры должной осмотрительности и предоставлять определенную информацию о контролируемых криптоактивах и операциях.

Контролируемым криптоактивом признается любой криптоактив, за исключением цифровых валют центральных банков, определенных продуктов электронных денег и любых криптоактивов, которые, как было обоснованно установлено RCASP, не могут использоваться в платежных или инвестиционных целях.

Контролируемые операции включают следующее:

• обмен контролируемых криптоактивов на фиатную валюту;
• обмен одного контролируемого криптоактива на другой;
• перевод контролируемых криптоактивов;
• платежи за товары или услуги, совершенные в криптоактивах, если сумма сделки превышает 50 000 долл. США.

Раскрываемая информация

Данные о пользователях

Компетентные органы будут автоматически обмениваться данными о подотчетных пользователях. Для физических лиц указывается ФИО, адрес, страна или страны резидентства, индивидуальный номер налогоплательщика, а также дата и место рождения. В случае с организациями стандарт требует идентификации и раскрытия сведений о контролирующих лицах.

Данные по операциям

RCASP должны предоставлять детальную расшифровку по операциям, включая совокупные валовые суммы, уплаченные и полученные при покупке и продаже криптоактивов за фиатную валюту и другие контролируемые криптоактивы. Система также охватывает подотчетные розничные платежные операции и переводы на некастодиальные кошельки в случаях, когда поставщику неизвестно, связан ли кошелек с финансовым учреждением или другим поставщиком услуг виртуальных активов.

Конфиденциальность и защита данных

Соглашение в значительной степени опирается на Многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам, что обеспечивает сохранение строгой конфиденциальности всей обмениваемой информации и ее использование исключительно в налоговых целях, предусмотренных конвенцией.

Штрафные санкции за несоблюдение стандарта

• Штраф в размере 20 000 дирхамов за предоставление недостоверной или некорректной информации в процессе самостоятельной сертификации
• Штраф в размере до 50 000 дирхамов для подотчетных финансовых учреждений, которые не предоставили информацию о подотчетных счетах
• Штраф в размере до 250 000 дирхамов для подотчетных финансовых учреждений, которые нарушают применимые положения с целью обхода действующих требований

• Оценка готовности вашей компании к предстоящему вступлению в силу CARF на территории ОАЭ, а также обязательств по соблюдению ее требований
• Анализ общих налоговых последствий трансграничных операций с цифровыми активами
• Предоставление комплексных консультаций по корпоративному налогу в ОАЭ, в том числе поставщикам услуг виртуальных активов, осуществляющих деятельность в свободных экономических зонах или под надзором определенных регулирующих органов, например, Управления по регулированию виртуальных активов, Управления по финансовым услугам Дубая или Управления по регулированию финансовых услуг
• Содействие в приведении корпоративной структуры и процедур должной осмотрительности в соответствие с новыми международными стандартами отчетности