.jpg)
Подготовка консолидированной финансовой отчетности: будущее за технологиями
Крупный бизнес уже давно невозможно представить без использования информационных технологий.
За последние 20 лет в связи с появлением новых инструментов и инновационных решений автоматизированные системы, помогающие управлять бизнесом, стали неотъемлемой частью таких процессов, как формирование различных видов финансовой и управленческой отчетности, взаимодействие с клиентами, планирование производства и продаж, управление персоналом.
При этом использование новых технологий несет в себе потенциальные риски, с которыми бизнес не сталкивался ранее. События последних двух лет поставили перед крупными российскими компаниями новые вызовы, связанные с ограничениями по обновлению и лицензированию различных информационных систем из недружественных стран. В поисках выхода из сложившейся ситуации российские производители программного обеспечения и крупные российские компании из различных отраслей экономики анализируют варианты импортозамещения.
В октябре 2023 – феврале 2024 года Группа компаний Б1 провела исследование, посвященное инновациям и их реализации в области подготовки консолидированной отчетности, опросив руководство соответствующих подразделений крупнейших российских компаний.
КЛЮЧЕВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
-
100% опрошенных компаний готовят отчетность в соответствии с МСФО для регуляторных, информационных и аналитических целей
-
Более 90% респондентов на текущий момент не используют инструменты искусственного интеллекта при подготовке консолидированной отчетности. При этом 61% опрошенных видят возможные задачи в этой области для подготовки консолидированной отчетности в будущем
-
75% респондентов полагаются исключительно на принципы МСФО для формирования консолидированной управленческой отчетности
-
Около 40% компаний, использующих автоматизированные решения для консолидации или элементы автоматизации, в той или иной мере применяют российское ПО для подготовки консолидированной отчетности
-
70% респондентов так или иначе используют сбор групповых форм отчетности с дочерних обществ как основной метод сбора данных или наряду с иными методами
-
40% респондентов – пользователей иностранных ИТ-решений столкнулись с необходимостью импортозамещения систем подготовки консолидированной отчетности и рассматривают актуальные для себя варианты
-
50% респондентов отметили, что проводят сверку консолидированной отчетности по МСФО и управленческой отчетности ежемесячно, а 35% респондентов сверяют отчетности раз в квартал
-
39% всех респондентов в ближайшие несколько лет планируют заменить текущее ИТ-решение или впервые внедрить автоматизированную систему
-
Более 90% респондентов используют автоматизированные системы или элементы автоматизации для подготовки консолидированной отчетности группы
-
44% компаний, планирующих замену ИТ-решения, готовы или уже начали инвестировать в собственные разработки. Это стало возможным благодаря наличию опыта, компетенций и ресурсов, а также ввиду отсутствия подходящих им по функционалу и производительности решений на локальном рынке
-
86% респондентов отметили, что данные из системы подготовки консолидированной отчетности используются различными
подразделениями компаний – как близкими финансовому направлению, так и кардинально иной направленности[1].
ОСОБЕННОСТИ ПОДГОТОВКИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Важно отметить, что в 100% случаев участники исследования, отвечая на вопрос о том, какой вид консолидированной отчетности готовят в их компании, указали консолидированную отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Более половины респондентов (52%) готовят консолидированную ESG-отчетность.
«Мы не ожидаем снижения востребованности консолидированной отчетности, подготовленной в соответствии с принципами МСФО, как в РФ, так и среди стран, с которыми РФ развивает сотрудничество. Министерство финансов РФ продолжает развитие бухгалтерского учета и отчетности, в том числе внедряя новые федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ), приближенные к стандартам МСФО. В соответствии с 208-ФЗ «Об акционерных обществах» перечень российских компаний, которые должны готовить консолидированную отчетность по МСФО, остается достаточно широким и включает как кредитные организации и ряд некредитных финансовых организаций (НФО), так и некоторые компании с государственным участием. Локальные стандарты Китая, Гонконга, Индии и Турции нацелены на приближение к принципам МСФО. В Турции, Узбекистане и Казахстане подготовка отчетности по МСФО является обязательной для публичных и регулируемых компаний, а в ОАЭ отчетность по МСФО принимается всеми фондовыми биржами[2]».
Евгения Зайчикова
Партнер Группы компаний Б1, руководитель группы консультирования по вопросам финансовой отчетности и бухгалтерского учета для организаций финансового сектора
.jpg)
«Важность консолидированной нефинансовой отчетности продолжает расти как для внешних, так и для управленческих нужд компаний. Подготовка ESG-данных представляет собой трудоемкий процесс в части сбора и аналитики, а также требует гибкости в принятии решений. На фоне таких факторов, как динамично развивающиеся стандарты и инициативы[3], а также ввиду переориентации экспортных потоков России на рынки дружественных стран возникает необходимость отвечать регуляторным требованиям крупнейших бирж соответствующих регионов. Для автоматизации сбора и анализа данных компании могут внедрять специализированные технологические решения ESG или адаптировать универсальное ПО по обработке данных, заложив методологические основы и регуляторные требования к составлению нефинансовой отчетности в архитектуру ИТ-решения».
Максим Савостьянов
Партнер Группы компаний Б1, руководитель отдела консультирования по вопросам финансовой отчетности и бухгалтерского учета, руководитель отдела услуг в области устойчивого развития
-(1)-(1).jpg)
Свыше 90% опрошенных используют автоматизированные системы или элементы автоматизации для подготовки консолидированной отчетности группы.
Данные из ИТ-решений для подготовки консолидированной отчетности широко используются или планируются к использованию различными подразделениями (86% респондентов).
«Одной из лучших практик можно считать подготовку детализированной управленческой отчетности на основе данных из автоматизированного операционного контура, включающего контроль по затратам и прибыли в связке с интегрированным планированием. При наличии столь детализированной управленческой отчетности подготовка отчетности по МСФО и РСБУ проходит на базе уже имеющихся исходных данных, а бухгалтерия выполняет в большей степени контрольную функцию. Так, при низкой степени автоматизации операционного контура МСФО- и РСБУ-специалисты производят расчеты самостоятельно на основании данных, полученных от бизнес-подразделений. При наличии автоматизированного операционного контура МСФО- и РСБУ-специалисты получают готовые данные с учетом корректировок для использования в отчетности».
Сергей Никитчук
Партнер Группы компаний Б1, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса, группа цифровизации учетных функций
.jpg)
Выбор автоматизированной системы консолидации для крупного холдинга требует оценки многих параметров. При проведении исследования мы попросили оценить различные характеристики соответствующих ИТ-решений.
ИСКУССТВЕННЫЙ ИНТЕЛЛЕКТ В ПОДГОТОВКЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Свыше 90% респондентов пока не используют инструменты искусственного интеллекта для подготовки консолидированной отчетности. Даже те, кто применяет эти технологии – например, для прогнозного закрытия, – указали, что на данный момент технологии ИИ не работают в полном объеме.
При этом 61% респондентов обозначили возможные задачи в области консолидированной отчетности или других процессов взаимодействия с дочерними обществами, где могли бы применить современные технологии для автоматизации ряда процессов в будущем.
«Одно из перспективных направлений развития систем консолидированной отчетности – это применение ИИ для предиктивного закрытия. Как правило, при быстром закрытии от момента события до принятия решения проходит 30–40 дней. В свою очередь, предиктивное закрытие позволяет формировать необходимые для управления компанией метрики еще до завершения периода. При этом мировой опыт показывает, что уже сейчас точность таких моделей составляет порядка 93–99%. То есть бизнес может получить колоссальную фору, поскольку у руководства компании появляется уникальная возможность оперативно принимать управленческие решения на базе максимально приближенной к факту оценки финансовых результатов еще до закрытия периода».
Юрий Денисов
Партнер Группы компаний Б1, департамент консалтинга технологий и транзакций, отдел технологического консалтинга
.jpg)
ЗАМЕНА ИТ-РЕШЕНИЯ, ПРИМЕНЯЕМОГО ДЛЯ ПОДГОТОВКИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
По результатам опроса, 40% респондентов – пользователей иностранных ИТ-решений столкнулись с необходимостью импортозамещения систем подготовки консолидированной отчетности и рассматривают актуальные для себя варианты.
Респонденты, не планирующие замену иностранного ИТ-решения по консолидации, отмечают важность импортозамещения ПО в целом, однако в ближайшей перспективе их бизнес сосредоточен на иных вызовах, связанных в том числе с заменой более приоритетных ИТ-систем из других стран на локальные разработки. Также следует отметить потенциальные вызовы, связанные с переходом на новую систему, такие как сроки, стоимость и сложность перехода.
В ходе данного опроса планами по переходу на новые автоматизированные системы консолидации поделились не только компании, которым требуется импортозамещение.
При этом 44% компаний, планирующих заменить текущее ИТ-решение по консолидации, готовятся инвестировать в разработку собственного ПО или уже приступили к процессу его создания.
«Хорошей практикой является предварительная комплексная проработка с привлечением всех групп пользователей и документирование методологии, закладываемой в систему. В противном случае, во-первых, возникает риск просто скопировать существовавшие в старой системе процессы и подходы, не получив выгод от оптимизации и гармонизации методологий и процессов, закладываемых в новую систему. Это может потребовать в будущем поэтапной доработки тех аспектов, которые не были продуманы на этапе проектирования и будут возникать по мере эксплуатации системы. Во-вторых, есть риск создать «черный ящик», принципы работы которого известны только ограниченному кругу специалистов – например, пользователю, который осуществлял точечную постановку конкретной задачи, и разработчику, который ее реализовывал. Это создает очевидные неудобства при последующем сопровождении и развитии системы».
Максим Савостьянов
Партнер Группы компаний Б1, руководитель отдела консультирования по вопросам финансовой отчетности и бухгалтерского учета, руководитель отдела услуг в области устойчивого развития
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
-
Опрошенные нами крупные российские компании готовят консолидированную отчетность качественно и в приемлемые сроки
-
Более трети респондентов – пользователей иностранных ИТ-решений по консолидации уже имеют планы по импортозамещению в данной области
-
Автоматизированные ИТ-решения, разработанные ушедшими из России иностранными вендорами, представляли собой специализированные системы для подготовки консолидированной отчетности
-
Среди российских разработок, применяемых для подготовки консолидированной отчетности, присутствуют аналоги, которые стремятся к тому, чтобы удовлетворить запрос рынка, но на данный момент отстают по полноте функциональности от ведущих иностранных решений
-
Отечественные разработки, представленные на рынке, включают в себя концептуально разные ИТ-решения, которые могут использоваться как отдельно, так и совместно, дополняя друг друга
-
Ряд участников исследования ожидает появления на рынке более производительных отечественных систем или имеет возможность, опыт и ресурсы для самостоятельной разработки современных и производительных ИТ-решений, которые в полной мере будут отвечать всем потребностям компании, а также в перспективе могут быть предложены рынку
-
Стремление к применению технологии искусственного интеллекта для большинства респондентов, представляющих крупнейшие российские холдинги, пока не реализовано, но является одним из приоритетных путей развития как для разработчиков ИТ-решений, так и для компаний-пользователей
Показать ссылки
-
[1] Таким образом, данные из системы подготовки консолидированной отчетности могут использоваться как для целей аналитики, оценки рисков и результативности инвестиций, так и для контроля дебиторской задолженности и решения различных вопросов бизнес-подразделений, юристов, закупок и HR-функции
-
[2] Abu Dhabi Securities Exchange, Dubai Financial Market и в том числе Nasdaq Dubai, фондовая биржа, расположенная в свободной финансовой зоне – Международном финансовом центре Дубая
-
[3] ISSB, новые стандарты МСФО S1 / S2 с их требованиями по раскрытию ESG-информации в сроки, совпадающие с публикацией финансовой отчетности
Контакты
.jpg)
Евгения Зайчикова
Партнер Б1
Руководитель группы консультирования по вопросам финансовой отчетности и бухгалтерского учета для организаций финансового сектора
Связаться
.jpg)
Максим Савостьянов
Партнер Б1
Руководитель отдела консультирования по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, руководитель отдела услуг в области устойчивого развития. Имеет более 25 лет опыта работы в области аудита и оказания консультационных услуг
Связаться
-(1).jpg)
Сергей Никитчук
Партнер Б1
Группа цифровизации учетной функции, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Связаться
 (1).jpg)
Юрий Денисов
Партнер Б1
Партнер департамента консалтинга, технологий и транзакций. Эксперт по комплексным программам бизнес-трансформации с внедрением ИТ-решений
Связаться
.jpg)
Виктория Сигунова
Главный специалист по работе с ключевыми клиентами, отдел развития бизнеса
Связаться
.jpg)
 (1).jpg)
Открытые API: мировой опыт и практики на российском рынке
В рамках совместного исследования аналитики Ассоциации ФинТех и Б1 определили подходы к организации среды открытых API и управления клиентскими согласиями в международной практике, а также изучили, как другие страны и компании в России создают подобные экосистемы.
20.01.2025
.jpg)
Спуфинг и дипфейки: бизнес под прицелом
Как российский бизнес оценивает угрозу от современных способов мошенничества, и как компании планируют им противостоять? Представляем совместное исследование Группы компаний Б1 и компании MTS AI, в рамках которого было опрошено 39 представителей различных сфер бизнеса.
14.01.2025
.jpg)
МСФО 17: актуарные расчеты
Группа компаний Б1 провела исследование используемых российскими страховыми компаниями подходов к разработке актуарной методологии, а также проанализировала стадию готовности российских страховых компаний к осуществлению актуарных расчетов по новому стандарту.
28.12.2024
.jpg)
Будущее управления проектами: инновации с ИИ
Какие инновации наблюдаются в использовании ИИ в проектном менеджменте? Каковы преимущества у искусственного интеллекта в сфере управления проектами, и много ли российских компаний отдают ему предпочтение? Ответы — в новом исследовании Б1.
27.12.2024
 (1) (1).jpg)
Нефтесервисная отрасль до 2030 года: тренды и доля локализации
В рамках нового исследования эксперты Группы компаний Б1 проанализировали текущее состояние нефтесервисной отрасли и выделили пять ключевых трендов, которые будут актуальны для индустрии до 2030 года.
20.12.2024
 (2) (1) (1).jpg)
Обзор лесопромышленного комплекса России: 2024 год
Представляем вашему вниманию результаты ежегодного совместного исследования Группы компаний Б1 и АСБО, посвященного вызовам, перспективам и возможностям лесопромышленных компаний в России, в рамках которого были опрошены около 30 компаний-представителей отрасли.
19.12.2024
.jpg)
Фармацевтический рынок в России: работа с дистрибьюторами, аптечными сетями и каналом e-commerce в условиях перемен
Результаты опроса, проведенного Группой компаний Б1, показали, что фармацевтические компании России положительно оценивают перспективы развития в отрасли.
17.12.2024
.jpg)
МСФО 17: за месяц до первого применения
Группа компаний Б1 провела исследование текущей стадии готовности российских страховых компаний к переходу на МСФО 17, а также проанализировала ключевые вызовы и ожидания участников рынка.
16.12.2024
 (1) (1).jpg)
Городская среда для жизни и работы: сравнение мегаполисов
Результаты нового исследования Б1 показывают, как наиболее прогрессивные города разных регионов мира формируют инфраструктуру, отвечающую как личным, так и деловым интересам и потребностям их жителей.
06.12.2024
 (2) (1) (1).jpg)
Российский агробизнес: от коллективных хозяйств до холдингов
В новой публикации эксперты Группы компаний Б1 изучили основные этапы развития российского агропромышленного сектора и проанализировали актуальные тенденции в построении моделей управления сельскохозяйственными компаниями.
29.11.2024