Услуги в области трансфертного ценообразования и повышения эффективности операционных моделей

Разработка, планирование, внедрение, документирование, автоматизация, а также защита методологий и процессов в рамках проверок ТЦО и судебных разбирательств по различным видам финансовых сделок, а именно:

• Кредитам, займам и другим видам долгового финансирования
• Кэш-пулингу
• Гарантиям, поручительствам, аккредитивам и другим способам обеспечения обязательств
• Факторингу
• Лизингу
• Уступке прав требования
• Страхованию и перестрахованию
• Сделкам с производными финансовыми инструментами
• Другие.

Б1 оказывает услуги ТЦО компаниям банковского сектора и рынка капитала, страхового сектора, инвестиционным фондам, а также компаниям, управляющим активами и частным капиталом, принимая во внимание отраслевую специфику и особенности.

Внутригрупповые финансовые сделки и сделки с финансовыми инструментами:

• Разработка детальных методологий с учетом специфики финансовых сделок, которые соответствуют как НК РФ, так и Руководству ОЭСР.
• Определение наиболее подходящих методов ТЦО исходя из индивидуальных особенностей сделок.
• Проведение анализа рыночного уровня цен для различных видов сложных и комплексных финансовых сделок.
• Роботизированный анализ и определение рыночных цен для больших массивов контролируемых сделок на основании решения FinBench.
• Интеграция решения FinBench с внутренними учетными системами.
• Применение российской и международной практики при проведении исследования рыночного уровня цен в сделках перестрахования.

Проверки ТЦО:

• Симуляция проверок по ТЦО для определения уровня готовности к их проведению.
• Сопровождение в ходе ТЦО-проверок и в рамках судебных разбирательств.
• Оказание содействия по заключению соглашений о ценообразовании (APA) и проведению взаимосогласительных процедур (МАР) с налоговыми органами.

В силу существующей специфики и особенностей финансового сектора можно выделить следующие вызовы с точки зрения ТЦО: 

Банковский сектор и рынок капитала

• Внутригрупповые финансовые сделки и сделки с финансовыми инструментами:
  • ­Большое количество однородных операций по различным видам деятельности
  • Применение специальных методов ТЦО к таким сделкам технически сложно и неоднозначно
  • Как результат, очень высокие трудозатраты для определения рыночных цен таких сделок вручную.
• Инвестиционно-банковский бизнес и глобальные рынки капиталов:
  • Для сектора типична совместная высокоинтегрированная деятельность нескольких компаний группы в разных странах.
  • В мире часто применяется многостадийный метод распределения выручки или прибыли. В России нередко используются другие методы, что порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может приводить к налоговой неэффективности.
  • Необходимо комплексно рассматривать риски ТЦО, постоянных представительств / налоговых резидентств, НДС и необоснованной налоговой выгоды, а также регулятивные требования и т.д.

Страховой сектор

• Внутригрупповые операции по страхованию и перестрахованию отличаются высокой сложностью и уникальностью.
• Кэптивное страхование является эксклюзивным направлением страхования в рамках ТЦО.
• Внутригрупповые операции по брокерской деятельности характеризуются совместной высокоинтегрированной деятельностью нескольких компаний группы в разных странах. В мире часто применяется многостадийный метод распределения прибыли. В России нередко используются другие методы. Это порождает асимметрию между моделями ТЦО, которая может привести к налоговой неэффективности.

Инвестиционные фонды, а также компании, управляющие активами и частным капиталом

• Внутригрупповой договор на инвестиционное консультирование, а не на управление активами.
• Отсутствие внимания к анализу цепочки создания стоимости и операционных моделей управления активами, а также к ключевым драйверам стоимости.
• Классификация выполняемых функций в качестве «рутинных» – «пассивный менеджмент».
• Ценообразование услуг, основанное на затратном методе – Метод сопоставимой рентабельности.